中国银河:2024年度财务报表及审计报告

中国银河证券股份有限公司
已审财务报表
2024年度

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一、 审计报告 1 - 6
二、 已审财务报表
合并资产负债表 7 - 8
公司资产负债表 9 - 10
合并利润表 11 - 12
公司利润表 13
合并现金流量表 14 - 15
公司现金流量表 16 - 17
合并股东权益变动表 18 - 19
公司股东权益变动表 20 - 21
财务报表附注 22 - 206
审计报告
安永华明（2025）审字第70074858_A01号
中国银河证券股份有限公司
中国银河证券股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中国银河证券股份有限公司（以下简称“银河证券”）的财务报表，
包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、股东
权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的银河证券的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定
编制，公允反映了银河证券2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合
并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
注册会计师职业道德守则，我们独立于银河证券，并履行了职业道德方面的其他责
任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，
包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估
的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下
述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
A member firm of Ernst & Young Global Limited

审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70074858_A01号
中国银河证券股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
（一） 对结构化主体的合并
银河证券通过发起设立或直接投资等方式 我们针对关键审计事项结构化主体的合
在结构化主体中享有权益。于2024年12 并，执行的审计程序主要包括：
月31日，纳入合并范围的结构化主体净资 1）测试和评价与管理层结构化主体的
产总额为人民币321.59亿元，对合并财务 合并相关的关键内部控制；
报表具有重要性。在确定结构化主体是否 2）获取银河证券通过发起设立或直接
纳入合并财务报表的合并范围时，银河证 投资等方式享有权益的结构化主体的清
券管理层需要根据相关合同条款，综合考 单，抽样复核投资协议或服务合同，综
虑银河证券拥有的相关权力、取得的投资 合考虑以下因素，以评估管理层是否控
收益和管理费收入等全部可变回报，以及 制结构化主体的判断的合理性：
作为管理人在何种情况下可以被替换等因 相关结构化主体的主要活动及产生的可
素作出综合判断。上述评估涉及管理层运 变回报；
用重大会计估计和判断。 银河证券如何享有可变回报（通常为投
资收益或管理费收入）；
基于上述原因，我们将结构化主体的合并 银河证券拥有的权力，以及如何运用相
作为合并财务报表审计的关键审计事项。 关权利影响可变回报；及
相关结构化主体的管理人，在何种情况
相关披露请参见财务报表附注三、5和 下可以替换；
35，附注五、2，附注六、58。 3）另外，我们还评价了财务报表中针
对结构化主体的相关披露是否符合会计
准则的要求。
（二） 金融资产预期信用损失的计量
于2024年12月31日，银河证券分类为以 我们针对金融资产预期信用损失的计量
摊余成本计量的金融工具和分类为以公允 执行的审计程序主要包括：
价值计量且其变动计入其他综合收益的债 1）测试和评价管理层与金融资产预期信
务工具账面余额共计人民币4,504.80亿 用损失计量相关的关键内部控制；
元，减值准备余额共计人民币20.23亿 2）复核管理层使用的减值模型的适当性
元，对财务报表具有重要性。银河证券对 及相关假设的依据及其合理性，包括对
上述金融工具按照预期信用损失模型计量 信用风险显著增加判断、共同信用风险
其损失准备，在确定其预期信用损失时， 特征资产组的划分、未来现金流量预
银河证券管理层需要对信用风险是否显著 期、前瞻性信息等关键假设及参数的评
增加、具有共同信用风险特征资产组的划 估依据；
分，以及模型中使用的包括未来现金流量 3）检查管理层在预期信用损失模型中使
预期、前瞻性信息等在内的关键假设及参
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审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70074858_A01号
中国银河证券股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
（二） 金融资产预期信用损失的计量（续）
数作出评估，这涉及管理层运用重大会计 用的基础数据，包括违约概率、违约损
估计和判断。 失率、风险敞口等，并复核模型计算的
准确性；
基于上述原因，我们将金融资产预期信用 4）针对已发生信用减值损失的项目，通
损失的计提作为合并及母公司财务报表审 过检查借款人信息、抵质押物公允价值
计的关键审计事项。 等信息，评价管理层对预期信用损失计
提的依据及其合理性；
相关披露请参见财务报表附注三、10和 5）另外，我们还评价了在财务报表中针
35，附注六、19，附注十。 对金融资产预期信用损失的相关披露是
否满足会计准则的要求。
执行审计程序过程中，我们利用内部专
家的工作，对减值模型所采用的方法、
假设和重要参数等进行了评价。
（三） 第三层次金融工具的公允价值评估
于2024年12月31日，银河证券持有的以 我们针对第三层次金融工具的公允价值
公允价值计量的金融资产和金融负债