数字认证:2024年年度审计报告

北京数字认证股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2025）0203082 号
目 录
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审计报告
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13
审 计 报 告
众环审字 (2025) 0203082 号
北京数字认证股份有限公司全体股东:
一、 审计意见
我们审计了北京数字认证股份有限公司 (以下简称 " 数字认证公司 " ) 财务报表 , 包括
2024 年 12 月 31 日 的合并及公司资产负债表 , 2024 年度的合并及公司利润表 、合并及公司
现金流量表 、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注 。
我们认为 , 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制 , 公允反映了
数字认证公司 2024年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及2024年度合并及公司的经营成
果和现金流量 。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 。审计报告的 " 注册会计师对
财务报表审计的责任 " 部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则 , 我们独立于数字认证公司 , 并履行了职业道德方面的其他责任 。我们相信 , 我
们获取的审计证据是充分 、适当的 , 为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断 , 认为对本期财务报表审计最为重要的事项 。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景 , 我们不对这些事项单独发表意见 。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项 。
(一) 收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
数字认证公司会计政策和估计的披露参 1 、 了解并评价数字认证公司与收入确认相关的内
见附注四 、26 , 关于收入的金额的披露 部控制制度 , 并选取关键控制流程执行控制测试;
参见附注六 、33 和附注十八 、4 。数字 2 、选取销售合同或订单样本 , 对收入确认有关的
认证公司 2024 年度确认的营业收入为 条款进行分析 , 检查与产品交付、验收及回款等有
112 ,247 . 94 万元 。 数字认证公司的营业 关的单据 , 分析履约义务的识别、交易价格的分摊、
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
收入分为电子认证服务收入 、 网络安全 相关商品或服务的控制权转移时点的确定等是否
产品收入 、 网络安全集成收入 、 网络安 符合数字认证公司的经营模式及企业会计准则的
全服务收入四类 。 由于数字认证公司产 规定;
品类型多样 , 收入确认方式复杂 , 且收 3 、对各类收入和毛利执行分析程序 , 分析数字认
入是关键业绩指标 , 是否在恰当的会计 证公司收入的整体合理性;
期间确认收入可能存在潜在错报 。 因此
我们将收入确认作为关键审计事项 。 4 、抽样检查与收入确认相关的支持性文件 , 包括
检查合同 、验收单 、回款单据等 , 评价相关收入确
认的真实性和准确性;
5 、选取样本对报告期内的客户执行函证程序 , 针
对未回函的样本执行替代程序;
6 、对本期确认的电子认证服务收入 , 抽查运行服
务平台中证书和云服务实际签发的数据与财务数
据是否一致 , 以验证收入确认的准确性;
7 、选取临近资产负债表日前后记录收入的样本 ,
核对客户验收报告及其他支持性文件 , 以评价收入
是否被记录于恰当的会计期间 。
(二) 应收账款坏账准备的计提
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
数字认证公司会计政策和估计的披露参 1 、 了解 、评价并测试数字认证公司与应收账款组
见附注四 、 10 和附注四 、 11 , 关于应 合划分以及预期信用损失估计相关的内部控制设
收账款的金额的披露参见附注六 、4 和 计和运行有效性;
附注十八、 1 。 2 、结合行业特点及信用风险特征 , 检查预期信用
截至 2024 年 12 月 31 日止 , 数字认证公 损失的计量模型 , 评价管理层制定的相关会计政策
司应收账款与合同资产账面余额合计为 是否符合企业会计准则的规定;
74 , 395 . 97 万 元 , 已 计 提 坏 账 准 备 3 、对按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收
21 ,223 . 13 万元 , 账面价值为 53 , 172. 84 账款 , 复核管理层对于信用风险组合的划分是否恰
万元 , 占资产总额的 34 .45% 。管理层在 当 , 复核数字认证公司应收账款的账龄迁徙情况、
确认应收账款预期信用损失时 , 需要参 客户信誉情况及经营情况 、预期信用损失判断等 ,
考历史信用损失经验 , 结合当前状况以 判断基于迁徙率模型所测算出的历史损失率及前及对未来经济状况的预测 , 编制应收账 瞻性调整的合理性;
款账龄与整个存续期预期信用损失率对
照表 , 计算预期信用损失 。 由于应收账 4 、分析计算数字认证公司资产负债表日预期信用
款的预期信用损失的计量存在固有不确 损失金额与应收账款余额之间的比率 , 比较前期坏
定性 , 涉及管理层的重大判断和会计估 账准备计提数和实际发生数 , 分析应收账款预期信
计 , 且应收账款坏账准备对财务报表影 用损失的恰当性;
响重大 , 因此 , 我们将应收账款坏账准 5 、重新计算应收账款坏账准备金额 , 复核管理层
备的计提作为关键审计事项 。 计提金额的准确性 , 并结合期后回款情况分析预期
信用损失计提的充分性;
6 、选取样本对应收款项余额执行函证程序 , 针对
未回函的样本执行替代程序;
7 、检查应收账款减值相关的信息是否已在财务报
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
表附注中做出恰当的披露 。
四、其他信息
数字认证公司管理层对其他信息负责 。其他信息包括数字认证公司 2024 年年度报告中
涵盖的信息 , 但不包括财务报表和我们的审计报告 。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息 , 我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论 。
结合我们对财务报表的审计 , 我们的责任是阅读其他信息 , 在此过程中 , 考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作 , 如果我们确定其他信息存在重大错报 , 我们应当报告该事实。
在这方面 , 我们无任何事项需要报告 。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
数字认证公司管理层 (以下简称 " 管理层 " ) 负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表 , 使其实现公允反映 , 并设计 、执行和维护必要的内部控制 , 以使财务报表不存在由于舞
弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时 , 管理层负责评估数字认证公司的持续经营能力 , 披露与持续经营相
关的事项 (如适用) , 并运用持续经营假设 , 除非管理层计划清算数字认证公司 、终止运营
或别无其他现实的选择 。
治理层负责监督数字认证公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的 目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证 , 并出具包含审计意见的审计报告 。合理保证是高水平的保证 , 但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现 。错报可能由于舞弊或错误导致 , 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策 , 则通常认为错报是重大的 。
在按照审计准则执行审计工作的过程中 , 我们运用职业判断 , 并保持职业怀疑 。 同时 ,
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我们也执行以下工作:
( 一 ) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险 , 设计和实施审计程序
以应对这些风险 , 并获取充分 、适当的审计证据 , 作为发表审计意见的基础 。由于舞弊可能
涉及串通 、伪造 、故意遗漏 、虚假陈述或凌驾于内部控制之上