茂业商业:茂业商业股份有限公司2024年年度审计报告

审计报告
XYZH/2025SZASB0012
茂业商业股份有限公司
茂业商业股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了茂业商业股份有限公司（以下简称茂业商业公司）财务报表，包括 2024
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母
公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了茂业商业公司 2024年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于茂业商业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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1. 收入确认
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注五、41 所述，2024 年度 我们的审计程序主要包括以下程序：
茂业商业公司实现营业收入 27.16 亿 （1）了解和评价公司与收入确认相关的关键内元，主要为百货零售及相关收入。由于 部控制的设计和运行有效性，并评价公司诚信及业务存在单笔销售金额小、业务量频繁 舞弊风险；
的特征，同时依赖于业务信息系统及财 （2）对信息系统进行了解、评价和测试，对业务系统的运行和控制，恰当确认和计量 务系统和财务系统数据进行核对分析，以验证信直接关系到财务报表的准确性和合理 息系统内部数据传输的合理性；
性，为此我们将营业收入的真实性检查 （3）抽取样本检查相关销售购物小票及顾客付
识别为关键审计事项。 款小票、销售合同、促销协议、结算单等，结合
相应的条款内容，核查收入确认时点是否符合企
业会计准则的要求；
（4）针对资产负债表日前后记录的交易，选取
样本，核对结算单及其他支持性文件，检查收入
成本是否被记录于恰当的会计期间；
（5）进行分析性复核，按月份、分产品大类等
对收入、成本、毛利率等进行分析，与同行业毛
利率进行对比分析，对异常情况进行跟踪检查；
（6）对重要审计主体加大样本检查量，扩大函
证范围，检查收入的真实性；
（7）检查在财务报表中有关营业收入的披露是
否符合企业会计准则的要求。
2. 投资性房地产公允价值
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注五、11 所述， 2024 年 我们的审计程序主要包括以下程序：
12 月 31 日合并财务报表的投资性房地 （1）现场查看出租物业，实地查验房产的出租产的账面价值为 70.53 亿元，茂业商业 情况，如存在可参考的周边物业，了解周边物业对投资性房地产采用公允价值模式进行 出租情况；
后续计量。 （2）结合对租赁合同的检查，了解公司物业历
由于投资性房地产的公允价值评估过程 史的租金、空置率等情况；
中涉及很多估计和假设，例如投资性房 （3）对公司聘请的第三方评估机构的客观性、地产所在地区的经济环境及未来趋势分 独立性及专业胜任能力进行评价；
析、预计租金、出租率、折现率等，估 （4）选取重大或典型样本，并安排高级别，具计和假设的变化会对评估的投资性房地 备专业胜任能力的审计人员对评估方法和假设、产的公允价值产生很大的影响。为此我 选用的主要评估参数的合理性进行审阅与复核，

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们将投资性房地产公允价值的评估识别 例如租赁期、现有的平均租金、未来预期租金水
为关键审计事项。 平、出租率、折现率等；
（5）复核财务报表中与投资性房地产公允价值
评估有关的列报与披露。
3. 商誉减值
关键审计事项 审计中的应对
如财务报表附注五、16 所述， 2024 年 我们的审计程序主要包括以下程序：
12 月 31 日合并财务报表中商誉的账面 （1）了解上年度公司在进行商誉减值测试时的价值为 11.21 亿元，根据企业会计准则 盈利预测在本年度的实现情况，判断商誉是否存的规定，管理层须每年对商誉进行减值 在明显的减值迹象；
测试。 （2）了解公司在进行减值测试时，认定的资产
由于商誉的账面价值对合并财务报表的 组及其分摊的商誉金额与购买日是否保持一致；重要性，同时在确定是否应计提减值时 （3）对公司聘请的第三方评估机构的客观性、涉及重大的管理层判断和估计，特别在 独立性及专业胜任能力进行评价；
预测未来现金流量方面包括对预测收 （4）安排高级别，具备专业胜任能力的审计人入、长期平均增长率和利润率以及确定 员对商誉减值测试中所采用的估值方法、模型和恰当的折现率所作的关键假设，这些关 关键参数进行审阅与复核；
键假设具有固有不确定性且可能受到管 （5）关注评估报告进行收益法预测依据的资产
理层偏向的影响。 组或资产组组合与经复核后的包含商誉的资产
组或资产组组合是否一致；
（6）通过将关键参数，包括预测收入、长期平
均增长率及利润率与相关公司的过往业绩、财务
预算、行业统计数据等进行比较，评价公司在预
计未来现金流量现值时采用的假设和关键判断；
（7）复核财务报表中与商誉减值评估有关的披
露。
四、 其他信息
茂业商业公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括茂业商业公司2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
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在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估茂业商业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算茂业商业公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督茂业商业公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程
序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，
就可能导致对茂业商业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项