华金资本:2024年年度财务报告

珠海华金资本股份有限公司
2024 年年度财务报告
2025 年 3 月 25 日

2024年年度财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2025 年 03 月 25 日
审计机构名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 致同审字（2025）第 442A003905 号
注册会计师姓名 樊文景 王龙琴
审计报告
致同审字（2025）第 442A003905 号
珠海华金资本股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了珠海华金资本股份有限公司（以下简称华金资本公司）财务报表，包括 2024 年 12 月
31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华金资本
公司 2024 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2024 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华金资本公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
相关信息披露详见财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”之“25、收入”“29、租赁”及“七、合并财务报表项目注释”之“40、营业收入和营业成本”。
1、事项描述

华金资本公司 2024 年度营业收入为 48,586.48 万元。主要为投资管理收入、电子器件销售收入、
污水处理收入及园区载体出租收入。由于收入对于财务报表整体的重要性且收入是否真实、是否准确地计入在恰当的会计期间存在重大错报风险。我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们对收入确认主要执行了以下审计程序：
（1）了解、评估与收入循环相关的内部控制设计，测试了关键控制流程运行的有效性。
（2）执行分析性复核程序，区分各个收入模式，分析主要产品、污水量、单价、租赁单价、期间、基金管理费率、主要客户的变化、毛利率变动的合理性。
（3）了解公司业务模式的基础上，选取收入合同样本，对与收入确认有关的控制权转移时点进行分析和评估，对收入确认政策与同行业公司进行对比分析，评价营业收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求。
（4）对于基金管理服务业务，我们采用抽样的方法，检查与营业收入确认相关的支持性文件，包括合伙协议、管理费收费确认单、发票，以确认收入真实性。
（5）对于电子器件销售业务，我们采用抽样的方法，检查与营业收入确认相关的支持性文件，包括合同、送货单、运输单、签收单、发票，以确认收入真实性。
（6）对于水质净化业务，我们采用抽样的方法，检查与营业收入确认相关的支持性文件，包括污水量计量单、污水处理费用审核表、年终总结算单、发票，以确认收入真实性。
（7）对于园区租赁业务，我们检查与营业收入确认相关的支持性文件，包括合同、收入明细表、销售发票、回款单等，重新计算租期业务收入确认的准确性以及在各会计期间分摊的合理性。
（8）就资产负债表日前后确认的营业收入执行截止性测试，确认收入是否记录于正确的会计期间。
（9）对重要客户执行函证程序并检查期后回款，以评估收入确认金额的准确性与完整性。
（10）检查重要客户的工商资料，询问公司相关人员，以确认重要客户与公司是否存在关联关系。
（二）其他非流动金融资产公允价值的计量
相关信息披露详见财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计”之“11、金融工具”及“七、合并财务报表项目注释”之“11、其他非流动金融资产”“47、公允价值变动收益”和“十三、公允价值的披露”。
1、事项描述
截至 2024 年 12 月 31 日，华金资本公司合并财务报表其他非流动金融资产余额为 55,534.50 万元，
占总资产的 23%，对财务报表整体具有重要性，由于金融资产公允价值计量涉及复杂的估值模型，在确定估值模型使用的参数时涉及管理层的重大判断，因此我们将其他非流动金融资产公允价值的计量确定为关键审计事项。
2、审计应对
针对其他非流动金融资产公允价值的计量，我们主要实施了以下审计程序：
（1）了解、测试并评价了其他非流动金融资产公允价值计量相关内部控制的设计和运行有效性；
（2）基于对行业惯例的了解，评估了管理层对其他非流动金融资产估值时采用模型的合理性；

（3）对于涉及管理层聘请外部专家进行估值的，对管理层聘请的第三方估值专家及企业估值人员的胜任能力、专业素质和客观性做出评价，并对估值结果作为审计证据的适当性进行复核，评价其估值程序及结果是否符合行业指引以及行业惯例；
（4）评估并检查了财务报表中与其他非流动金融资产相关披露是否充分、适当。
四、其他信息
华金资本公司管理层对其他信息负责。其他信息包括华金资本公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
华金资本公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估华金资本公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华金资本公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督华金资本公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华金资本公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得
出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华金资本公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就华金资本公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
致同会计师事务所 中国注册会计师 樊文景
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师 王龙琴
中国·北京 二〇二五年三月二十五日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：珠海华金资本股份有限公司
2024 年 12 月 31 日
单位：元
项目 期末余额 期初余额
流动资产：
货币资金 187,692,284.00 228,341,786.19
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 55,066,753.80 2,638,331.50
衍生金融资产
应收票据 11,107,315.22 10,697,398.23
应收账款