华岭股份:2024年度审计报告

上海华岭集成电路技术股份有限公司
已审财务报表
2024年度

目录
页 次
一、 审计报告 1 - 5
二、 已审财务报表
合并资产负债表 6 - 7
合并利润表 8
合并股东权益变动表 9
合并现金流量表 10 - 11
公司资产负债表 12 - 13
公司利润表 14
公司股东权益变动表 15
公司现金流量表 16 - 17
财务报表附注 18 - 66
补充资料
1.非经常性损益明细表 1
2.净资产收益率和每股收益 1

审计报告
安永华明（2025）审字第70025448_B01号
上海华岭集成电路技术股份有限公司
上海华岭集成电路技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海华岭集成电路技术股份有限公司的财务报表，包括2024年12月31
日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金
流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的上海华岭集成电路技术股份有限公司的财务报表在所有重大方
面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了上海华岭集成电路技术股份有限公司
2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流
量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
注册会计师职业道德守则，我们独立于上海华岭集成电路技术股份有限公司，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发
表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，
包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估
的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下
述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。
A member firm of Ernst & Young Global Limited

审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70025448_B01号
上海华岭集成电路技术股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
测试服务收入确认
上海华岭集成电路技术股份有限公司的营 我们的审计程序主要包括：
业收入主要来自于集成电路测试服务，包括
晶圆测试和集成电路成品测试。2024年度的 （1）了解并评价与测试服务收入
合并营业收入金额为人民币276,275,552.00 确认相关的关键内部控制的设计及运
元 ， 其 中 测 试 服 务 收 入 为 人 民 币 行的有效性；
266,386,040.97元。上海华岭集成电路技术 （2）检查主要客户的测试服务合
股份有限公司测试服务收入确认原则为：根 同条款并抽取样本，检查销售合同或
据合同约定完成相应的测试服务后并将测试 订单、货物签收单或测试成果交付记
的产品交付给客户或提交测试成果后，按照 录等原始单据进行细节测试；
约定的价格确认测试服务收入。 （3）选取主要客户进行应收账款
函证，并执行相关的替代测试；
由于营业收入是上海华岭集成电路技术股 （4）针对资产负债表日前后的测
份有限公司关键业绩指标之一，收入确认是 试服务收入进行截止性测试，将收入
否适当，是否记录在正确的会计期间对财务 确认记录与出库单、货运单据及签收
报表影响重大，因此我们将测试服务收入确 记录进行核对，评估收入是否确认在
认作为关键审计事项。 恰当的会计期间；
（5）对销售确认执行记账分录测
关于收入的披露，请参见财务报表附注 试以发现是否存在异常及管理层越权
三、17.与客户之间的合同产生的收入及附注 的情况。
五、30.营业收入和营业成本。
A member firm of Ernst & Young Global Limited

审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70025448_B01号
上海华岭集成电路技术股份有限公司
四、其他信息
上海华岭集成电路技术股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度
报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何
形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其
他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存
在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该
事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设
计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报。
在编制财务报表时，管理层负责评估上海华岭集成电路技术股份有限公司的持续
经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划
进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督上海华岭集成电路技术股份有限公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证
按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误
导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
A member firm of Ernst & Young Global Limited

审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70025448_B01号
上海华岭集成电路技术股份有限公司
六、注册会计师对财务报表审计的责任（续）
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于
内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由
于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设