双汇发展:2024年年度审计报告

河南双汇投资发展股份有限公司
已审财务报表
2024年度

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审计报告 1 - 6
已审财务报表
合并资产负债表 7 - 9
合并利润表 10 - 11
合并股东权益变动表 12 - 13
合并现金流量表 14 - 15
公司资产负债表 16 - 17
公司利润表 18
公司股东权益变动表 19 - 20
公司现金流量表 21 - 22
财务报表附注 23 - 138
补充资料
1. 非经常性损益明细表 1
2. 净资产收益率和每股收益 1

审计报告
安永华明（2025）审字第70073560_R01号
河南双汇投资发展股份有限公司
河南双汇投资发展股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了河南双汇投资发展股份有限公司的财务报表，包括2024年12月31日的
合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量
表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的河南双汇投资发展股份有限公司的财务报表在所有重大方面按
照企业会计准则的规定编制，公允反映了河南双汇投资发展股份有限公司2024年12月
31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会
计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国
注册会计师职业道德守则，我们独立于河南双汇投资发展股份有限公司，并履行了职
业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审
计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事
项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，
包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估
的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下
述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。

审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70073560_R01号
河南双汇投资发展股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
存货跌价准备
于2024年12月31日，合并资产负债表中 我们执行的审计程序包括：
存 货 的 账 面 价 值 为 人 民 币
6,927,950,505.95 元，其中包括存货账 了解管理层计提存货跌价准备的流程并
面余额为人民币 7,016,415,926.23 元， 评价和测试与计提存货跌价准备相关的
存 货 跌 价 准 备 余 额 为 人 民 币 内部控制；
88,465,420.28 元。
对存货盘点进行监盘并关注残次冷背
按照企业会计准则的相关规定，于资产 （包括接近保质期到期日）的存货是否
负债表日，存货应按照成本与可变现净 被识别；
值孰低计量，存货成本高于可变现净值
时，应当计提存货跌价准备，计入当期 对存货库龄报表的准确性进行测试；
损益。存货可变现净值的确定，要求河
南双汇投资发展股份有限公司管理层对 对管理层计算的可变现净值所涉及的重
存货的预计售价，至完工时将要发生的 要假设进行评价，例如复核存货预计销
成本、销售费用以及相关税金的金额进 售价格的合理性，并考虑资产负债表日
行估计。确定未来可变现净值金额涉及 后事项的影响等，以及参考历史同类产
重大管理层判断，且影响金额重大。因 品的成本和税费，对管理层估计的至完
此我们将存货跌价准备的确认作为关键 工时将要发生的成本、销售费用以及相
审计事项。 关税金的合理性进行评估等；
关于存货跌价准备会计政策和估计的披 检查存货跌价准备的计算是否准确；
露参见附注三、10和附注三、30；关于
存货跌价准备计提的披露参见附注五、 复核存货跌价准备在财务报表的相关披
8。 露。

审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70073560_R01号
河南双汇投资发展股份有限公司
四、其他信息
河南双汇投资发展股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何
形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其
他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存
在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该
事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、
执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估河南双汇投资发展股份有限公司的持续经营
能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行
清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督河南双汇投资发展股份有限公司的财务报告过程。

审计报告（续）
安永华明（2025）审字第70073560_R01号
河南双汇投资发展股份有限公司
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合
理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证
按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误
导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意
见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于
内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由
于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部
控制的有效性发表意见。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证
据，就可能导致对河南双汇投资发展股份有限公司持续经营能力产生重大
疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认