久远银海:2024年年度审计报告

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四川久远银海软件股份有限公司
2024 年度审计报告
川华信审（2025）第 0036 号
目录：
1 、审计报告
2、合并及母公司资产负债表
3、合并及母公司利润表
4、合并及母公司现金流量表
5、合并及母公司股东权益变动表
6、财务报表附注

四川久远银海软件股份有限公司 审计报告
审计报告
川华信审（2025）第 0036 号
四川久远银海软件股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了四川久远银海软件股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 2024 年
12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键事项如下：
（一）合同履约成本
请参阅财务报表“附注三、15 存货核算方法”“附注五、6 存货”
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
截至 2024 年 12 月 31 日， 我们针对合同履约成本执行的主要审计程序包括：
贵公司合同履约成本账面 （1）了解、评价和测试与合同履约成本相关的关键内部控制设余额为 255,526,448.08 元， 计和运行的有效性；
占存货余额的 98.97%，且较 （2）了解合同履约成本的构成，评估其适当性、检查其前后期

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2023 年 12 月 31 日 下 降 一致性；
22.33%。合同履约成本的归 （3）抽样检查本期发生额相关账务处理的合规性、依据的充分集、结转、计价，对贵公司 性；
的损益具有重大影响，因此 （4）检查有无项目成本超出项目合同金额的情形；
将合同履约成本作为关键 （5）检查本期无发生额的项目，了解项目进展情况，暂停或未
审计事项。 验收的原因；
（6）向各交易方函证合同履约成本相关信息。
（二）收入确认
请参阅财务报表“附注三、29 收入”“附注五、34 营业收入、营业成本”
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
贵公司 2024 年度营业收入 我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：
1,339,474,768.56 元，是久远 （1）了解、评价和测试与新收入准则相关的关键内部控制设计银海关键业绩指标之一。识 和运行的有效性；
别合同中的履约义务、判断 （2）获取公司与客户签订的主要合同，检查合同关键条款，评收入确认的方式均需贵公 价收入确认方法合规性；
司管理层做出重大判断，不 （3）选取样本，核对相关合同、订单、发货单、验收报告等入恰当的判断可能导致收入 账依据，判断收入确认的合规性；
确认存在重大错报，因此我 （4）从业务部门获取信息，核查收入确认的完整性；
们将收入的确认作为关键 （5）对重要合同执行函证程序，询证合同金额、实施状态、结
审计事项。 算金额等信息；
（6）检查关联方交易信息的完整性、准确性；
（7）对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止测试，以评
估收入确认在恰当的期间；
（8）检查收入披露的合规性。
四、其他信息
贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括
财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

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结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
贵公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
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于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
四川华信(集团)会计师事务所 中国注册会计师：武兴田
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国·成都 中国注册会计师：刘霖蓉
中国注册会计师：叶梓歆
二〇二五年三月二十日

合并资产负债表
单位名称： 四川久远银海软件股份有限公司 单位:人民币元
项 目 附注编号 2024年12月31日 2023年12月31日
流动资产：
货币资金 五、1 675,438,203.22 688,276,391.49
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 五、2 713,348.15 621,950.00
应收账款 五、3 498,427,302.79 596,211,736.96
应收款项融资
预付款项