粤桂股份:年审所-财务报表更正事项的专项说明

广西粤桂广业控股股份有限公司
2020年至2023年1-9月财务报表更正事项的专项说明
一、更正事项的性质及原因
2024 年 12 月 30 日，广西粤桂广业控股股份有限公司（以下简称“公司”）收到中国证
券监督管理委员会广西监管局出具的《关于对广西粤桂广业控股股份有限公司采取责令改正措施的决定》（[2024]32 号，以下简称“《决定书》”），《决定书》指出公司在编制 2023 年年
报时，将部分业务收入确认方法由总额法调整为净额法，但未对 2020 年至 2023 年 1-9 月同
类业务收入确认方法进行调整，未对相应的季报、半年报、年报相关财务数据进行更正，涉及收入和成本确认不准确；其他应收款、其他应付款 2023 年期末余额披露不准确；2023 年年度报告“重要联营企业的主要财务信息”披露不准确因数据粘贴错行等问题，要求公司加
强会计核算基础工作，严格根据《企业会计准则》对 2020 年至 2023 年 1-9 月财务报表及财
务报表附注相关数据进行会计差错更正并披露。具体内容详见公司 2024 年 12 月 31 日披露
于巨潮资讯网的《关于收到广西证监局行政监管措施决定书的公告》（公告编号：2024-066号）。
经本公司第九届董事会第三十次会议审议通过，公司根据《企业会计准则第 28 号—会
计政策、会计估计变更和差错更正》的要求对 2020 年至 2023 年 1-9 月财务报表及财务报表
附注相关项目进行追溯调整。
二、更正事项的财务影响和更正后的财务指标
本次对前期会计差错更正及追溯调整，不会对公司资产总额、负债总额、净资产、净利润及经营活动现金流量净额等财务状况和经营成果产生影响。具体情况如下（除特殊注明外，单位均为人民币元）：
（一）本次会计差错更正对公司 2020 年度财务报表的影响
1、对 2020 年 1-6 月合并财务报表的影响
报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
营业收入 2,051,144,764.05 -269,025,990.27 1,782,118,773.78
营业成本 2,013,170,610.29 -269,025,990.27 1,744,144,620.02
【注】该事项对 2020 年 1-6 月母公司财务报表无影响。
2、对 2020 年度财务报表的影响
报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额

营业收入 3,190,217,905.58 -409,297,521.24 2,780,920,384.34
营业成本 3,053,467,152.35 -409,297,521.24 2,644,169,631.11
3、对 2020 年度母公司财务报表的影响
报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
营业收入 948,411,292.69 -17,728,849.56 930,682,443.13
营业成本 955,233,080.31 -17,728,849.56 937,504,230.75
（二）本次会计差错更正对公司 2021 年度财务报表的影响
1、对 2021 年 1-6 月合并财务报表的影响
报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
营业收入 1,498,565,309.14 -402,394,513.27 1,096,170,795.87
营业成本 1,271,473,555.78 -402,394,513.27 869,079,042.51
【注】该事项对 2021 年 1-6 月母公司财务报表无影响。
2、对 2021 年度合并财务报表的影响
报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
营业收入 3,058,940,020.42 -522,729,911.50 2,536,210,108.92
营业成本 2,325,136,814.96 -522,729,911.50 1,802,406,903.46
3、对 2021 年度母公司财务报表的影响
报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
营业收入 522,224,362.32 -118,890,088.50 403,334,273.82
营业成本 506,714,045.85 -118,890,088.50 387,823,957.35
（三）本次会计差错更正对公司 2022 年度财务报表的影响
1、对 2022 年 1-6 月合并财务报表的影响
报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
营业收入 1,705,595,740.30 -203,575,884.95 1,502,019,855.35
营业成本 1,296,693,441.85 -203,575,884.95 1,093,117,556.90
【注】该事项对 2022 年 1-6 月母公司财务报表无影响。
2、对 2022 年度合并财务报表的影响
受影响报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
营业收入 3,416,764,347.74 -711,272,654.86 2,705,491,692.88
营业成本 2,755,876,391.55 -711,272,654.86 2,044,603,736.69
3、对 2022 年度母公司财务报表的影响
受影响报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
营业收入 371,264,299.04 -132,964,778.76 238,299,520.28
营业成本 370,495,732.84 -132,964,778.76 237,530,954.08
（四）本次会计差错更正对公司 2023 年 1-9 月财务报表的影响
1、对 2023 年 1-3 月合并财务报表的影响

受影响报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
营业收入 926,066,609.99 -83,984,070.79 842,082,539.20
营业成本 799,138,006.77 -83,984,070.79 715,153,935.98
2、对 2023 年 1-6 月合并财务报表的影响
受影响报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
营业收入 2,053,595,922.68 -374,848,442.47 1,678,747,480.21
营业成本 1,829,662,704.74 -374,848,442.47 1,454,814,262.27
【注】该事项对 2023 年 1-6 月母公司财务报表无影响。
3、对 2023 年 1-9 月合并财务报表的影响
受影响报表项目 更正前金额 更正金额 更正后金额
营业收入 2,840,408,157.72 -680,047,555.74 2,160,360,601.98
营业成本 2,530,156,890.38 -680,047,555.74 1,850,109,334.64
三、更正事项涉及的财务报表附注
（一）对 2020 年度财务报表附注的影响
1、对 2020 年 1-6 月财务报表附注的影响
（1）2020 年 1-6 月营业收入
项 目 更正前金额 更正金额 更正后金额
主营业务 2,013,089,427.19 -269,025,990.27 1,744,063,436.92
其他业务 38,055,336.86 38,055,336.86
合计 2,051,144,764.05 -269,025,990.27 1,782,118,773.78
（2）2020 年 1-6 月营业成本
项 目 更正前金额 更正金额 更正后金额
主营业务 1,977,990,825.22 -269,025,990.27 1,708,964,834.95
其他业务 35,179,785.07