蒙泰高新:财务管理制度

广东蒙泰高新纤维股份有限公司
财务管理制度
文件编号 CWZD002
财务管理制度 版次 V1.0
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第一章 总 则
一、为适应市场经济发展需要，加强财务内部控制，规范财务操作程序，提升财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业会计准则》《企业会计制度》以及其他相关法律、法规的规定，结合本公司的经营特点和内部管理要求，特制定本制度。
二、本制度适用于本公司及控股子公司。
三、公司财务管理的目标，是实现公司利润的最大化和股东权益的最大化。
四、公司财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司资源，加强资金日常管理，合理分配各方收益，依法实施财务监督，确保公司财务管理目标的实现。
五、公司的财务管理工作必须遵守国家相关法律、法规，接受公司内部审计部门的审计监督。
六、制度涉及的所有公司内部人员必须遵循本制度之规定，任何人不得以任何借口妨碍本制度的执行，公司各级领导不得要求财务人员放弃或规避本制度的执行。
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第二章 财务管理机构设置及职责
公司按照独立核算的原则，设置和健全财务会计管理机构，配备相应的财会人员，并按照岗位责任制从事财会工作。
七、财务人员设置及管理
（一）公司设财务总监一名，由总经理提名，董事会聘任或解聘。在公司总经理领导下主管公司财务与会计工作：
1、负责公司董事会交办的任务并向董事会和总经理报告工作；
2、负责宣传贯彻和执行国家有关财务政策；
3、建立健全和完善公司及子公司财务管理制度及会计内控制度；
4、决定财务会计机构的设臵，协调财务会计机构与其他部门的关系；
5、监督财务预算的执行、实施；
6、审核重要财务事项；
7、组织成本费用预测、控制、核算、分析和考核；
8、组织综合经济活动分析；
9、检查公司财务核算，审核财务决算；
10、参与公司重大经济事项的决策和重大经济合同或协议的研究、审查；
11、参与投资的决策分析，并对项目实施后续跟踪管理；
12、协调政府部门关系，充分运用国家优惠政策，依法纳税;
13、负责制定财务人员的培训、公司其他部门人员财务知识培训计划。
（二）公司财务中心设财务经理一名，由财务总监提名，总经理聘任或解聘。具体负责执行公司财务管理及会计核算工作：
1、负责资金筹集、营运资金的管理；
2、利润的分配、财务预测、财务计划和财务检查分析；
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3、会计人员岗位的安排；
4、组织编制公司年度、季度、月度财务会计报表；
5、承办公司领导交办的其他工作；
6、对子公司财务的指导和监督。
（三）财务中心根据业务需要配备财务会计人员，并建立岗位责任制。上岗会计人员必须为财务专业背景或者财务相关经验，设税务会计、成本会计、费用会计、应收应付会计等，分别负责对公司的税务管理、成本核算、资金管理、往来管理、会计稽核工作，完成公司的财务会计凭证编制、成本核算、固定资产核算及其他会计核算工作。设出纳人员，负责公司现金、银行存款和票证管理工作。
（四）控股子公司设立财务部，设经理1名。子公司财务部接受公司财务部的业务指导、监督和管理。负责子公司费用和子公司所属的所有项目收入和成本费用的核算。子公司财务部门定期向公司财务中心、审计部报送财务会计报告。
（五）下列职位人员由董事长、总经理和财务总监分别决定任免，统一由企业人力资源部下发任免通知：
1、财务总监由董事会决定任免，董事长签发任免通知；总经理对其任免有建议权；
2、财务经理由总经理决定任免，总经理签发任免通知；财务总监对其任免有提名、考核、录用建议权；
3、一般会计员、出纳员由财务总监决定任免，总经理签发任免通知；财务经理对其任免有提名、考核、录用建议权；
（六）财务人员职位、岗位的设立、定岗以及人员的招聘，需由公司财务经
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理提出书面申请，经人力资源管理部门、财务总监和总经理批准后执行。
（七）因公司机构或业务发生变化，需要新设财务会计机构或撤销现有的财务会计机构的，由所属的财务会计机构拟订方案报上级财务部门按公司机构设置的权限和程序进行审批，按照审批的方案进行操作。
（八）公司各级领导的直系亲属不能担任财务部门负责人和主管会计；各级财务部门负责人和会计人员的直系亲属不能在公司该财务部门担任出纳工作。
（九）财务人员必须依法从事财务工作。
（十）财务人员应按财政部门的相关规定接受后续教育；财务、人力资源部应定期组织财务人员进行专业培训，不断提高财务人员的专业水平。
（十一）财务人员在任职期间存在下列行为的，公司财务经理由财务总监提请总经理免职，其它财务人员由公司财务经理提请财务总监免职。财务总监存在下述行为的，由总经理提请董事会予以免职。
1、任职期间，综合考核不称职的；
2、拒不执行公司制度或规定，造成财务工作混乱的；
3、提供虚假财务会计报告的；
4、以权谋私、泄露公司商业机密的；
5、丧失原则，给公司造成损失的；
6、其它行为和错误应当予以免职的。
八、会计工作交接
（一）财务人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；
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2、尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；
3、整理应该移交的各项资料，对未了事项做书面说；
4、编制移交清单。移交清单需列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；笔记本电脑、U盘、硬盘等及有关资料实物等内容。
（二）会计人员办理交接手续，必须由监交人负责监交。一般会计人员交接，由本部门财务负责人负责监交；财务负责人的交接，由上一级财务部门负责监交，必要时可由财务总监、总经理会同监交。
（三）移交人员在办理移交时，要按移交清单逐项移交，接替人员要逐项核对点收。
（四）财务负责人移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
（五）交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交书上签名或者盖章。并在移交清单上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名以及需要说明的问题和意见等。移交清单应当填制一式四份，交接双方各执一份，监交人一份，存档一份。
（六）接交人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。
（七）会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务负责人、上一级财务部必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。
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临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经上级主管部门批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担本制度所规定的责任。
（八）部门撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由主管部门确定。单位合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。
（九）移交责任。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
九、预算管理制度
（一）公司预算的管理机构是董事会。董事长拥有一票否决权。
（二）公司实行统一的预算管理制度
下属子公司实行与公司一致的预算管理制度，接受公司的预算管理，保持公司预算管理制度的统一性。
（三）公司的预算体系（见：附图（一）《预算体系图》）。
（四）公司预算的分类及编制依据
1、费用预算
公司及控股子公司编制费用预算。费用预算的编制以经营计划、人员计划、长期资产投资计划为依据。
2、投、融资预算
公司在费用预算、项目预算和经营预算的基础上草编资金预算，确定年内各期资金余缺，在此基础上编制投、融资预算（包括长期资产投资预算）。
3、项目预算
（1）项目预算包括收入预算、开发成本预算及资金预算等内容。编制依据是经营计划、项目开发预算。项目分期开发的要逐期编制预算。
（2）分期预算实行备案制
第一期的分期预算应随项目预算一起报送，其他期的分期预算应在项目
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