6-1四川华信(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)关于乐山巨星农牧股份有限公司向特定对象发行股票的财务报告及审计报告

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乐山巨星农牧股份有限公司
2023 年度年报审计报告
川华信审（2024）第 0004 号
目录：
1、审计报告 6、母公司资产负债表及其续表
2、合并资产负债表及其续表 7、母公司利润表
3、合并利润表 8、母公司现金流量表
4、合并现金流量表 9、母公司股东权益变动表及其续表
5、合并股东权益变动表及其续表 10、财务报表附注

乐山巨星农牧股份有限公司 审计报告
审计报告
川华信审（2024）第 0004号
乐山巨星农牧股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了乐山巨星农牧股份有限公司（以下简称“巨星农牧公司”）财务报表，包括2023年 12月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了巨星农牧公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于巨星农牧公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

乐山巨星农牧股份有限公司 审计报告
（一）收入确认
请参阅财务报表 “附注三、（三十三）”及“附注五、（四十二）”
作为关键审计事项的理由 审计中的应对措施及结论
1．了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制
的设计和运行有效性，并测试了关键控制执行的有效性。
2．检查主要的销售合同，识别与商品控制权转移相关
的条款，评价收入确认方法是否符合企业会计准则的规定。
3．选择主要客户，检查与收入确认相关的支持性文
件，包括销售合同、定价审批单、销售发票、发货单、称
2023 年度，巨星农牧公司 重记录、客户签收单等。
合并口径营业收入 404,071.34 4．选取样本执行函证程序，询证其往来款项余额及
万元，其中：农牧业务主营业 交易金额，以确认交易的真实性、完整性、准确性。
务收入 394,682.10 万元，皮革 5．分行业执行分析性复核程序，判断销售收入、销
业务主营业务收入 8,564.19 万
售单价和毛利率变动的合理性。
元。
6．检查巨星农牧公司商品猪各月销售均价，并与销
营业收入是巨星农牧公司
售当地生猪市场交易价格进行了比较分析。
的关键业绩指标，存在管理层
为达到特定目标或期望而操纵 7．选取资产负债表日前后销售收入确认进行截止测
试，关注客户签收单日期，同时关注期后是否存在大额退
收入确认的固有风险，故我们
将收入确认识别为关键审计事 货情况，以验证相应收入是否计入适当的会计期间。
项。 8．通过公开渠道查询主要客户的工商信息，询问巨
星农牧公司相关人员，识别巨星农牧公司与客户是否存在
关联关系，并对主要客户进行现场走访或视频访谈。
9．检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中
作出恰当列报。
执行上述程序获取的审计证据，能够支持巨星农牧公
司管理层对收入确认作出的认定。

乐山巨星农牧股份有限公司 审计报告
（二）商誉减值
请参阅财务报表 “附注五、（十六）”
作为关键审计事项的理由 审计中的应对措施及结论
1．了解、评价与商誉减值相关内部控制设计的合理
性、运行的有效性。
2023 年 12 月 31 日，巨星
2．复核巨星农牧公司对商誉所在资产组或资产组组
农牧公司合并财务报表中商誉
合的划分是否合理、对商誉减值迹象的判断是否正确。
账面原值为 61,289.61 万元，商
3．将管理层在以往年度商誉减值测试过程中所使用
誉减值准备 3,177.30 万元，商
的关键评估的假设和参数、预测的未来收入及现金流量
誉净值为 58,112.31 万元。
等，与本年度所使用的关键评估假设和参数、本年实际经
巨星农牧公司每年年末对
营情况等进行对比。
商誉进行减值测试，在确定包
4．结合同行业标准、宏观经济和所属行业的发展趋
含商誉的相关资产的可回收金
势等，评估商誉减值测试过程中所使用的关键假设和参数
额时，需对未来收入、毛利
的合理性。
率、折现率等指标进行预测。
5．复核未来现金流量净现值的计算过程是否准确。
由于商誉减值涉及重大的管理
6．检查财务报告中与商誉减值相关列报、披露的准
层判断和估计，故我们将商誉
确性、充分性、适当性。
减值识别为关键审计事项。
执行上述程序获取的审计证据，能够支持巨星农牧公
司管理层对商誉减值作出的认定。
四、其他信息
巨星农牧公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

乐山巨星农牧股份有限公司 审计报告
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估巨星农牧公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督巨星农牧公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉
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及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证