烽火电子:长岭科技审计报告

陕西长岭电子科技有限责任公司
审 计 报 告
希会审字(2024)5290 号

目 录

一、 审计报告...... （1-4）二、模拟财务报表

（一） 模拟合并资产负债表...... （5-6）
（二） 模拟合并利润表...... （7）
（三） 模拟合并现金流量表...... （8）
（四） 模拟母公司资产负债表...... （9-10）
（五） 模拟母公司利润表 ...... （11）
（六） 模拟母公司现金流量表...... （12）
三、模拟财务报表附注 ...... （13-136）四、证书复印件
（一）注册会计师资质证明
（二）会计师事务所营业执照
（三）会计师事务所执业证书
希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）
Xigema Cpas(Special General Partnership)
希会审字(2024)5290 号
审 计 报 告
陕西长岭电子科技有限责任公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了陕西长岭电子科技有限责任公司(以下简称“长岭科技”)模拟财务报表，包括2024年6月30日、2023年12月31日和2022年12月31日的模拟合并及母公司资产负债表，2024年1-6月、2023年度和2022年度的模拟合并及母公司利润表、模拟合并及母公司现金流量表以及相关模拟财务报表附注。模拟财务报表已由长岭科技按照模拟财务报表附注二所述编制基础编制。
我们认为，后附的模拟财务报表在所有重大方面按照模拟财务报表附注二所述编制基础编制，公允反映了长岭科技2024年6月30日、2023年12月31日和2022年12月31日的模拟合并及母公司财务状况以及2024年1-6月、2023年度和2022年度的模拟合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对模拟财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于长岭科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项段-编制基础
我们提醒财务报表使用者关注模拟财务报表附注二对编制基础的说明。长岭科技编制模拟财务报表是为了满足陕西烽火电子股份有限公司重组交易之目的。
因此，模拟财务报表可能不适用于其他用途，本段内容不影响已发表的审计意见。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据执业判断，认为对2024年1-6月、2023年度和2022年度模拟财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对模拟财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
收入确认
1.事项描述
如模拟财务报表附注六、（三十七）所述，长岭科技2024年1-6月、2023年度、2022年度营业收入为374,500,956.09元、744,861,700.73元、843,487,954.31元，主要为军工产品销售产生的收入。
由于收入是长岭科技的关键业绩指标之一，其确认涉及管理层的重大判断和估计，因此我们将长岭科技收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
我们对于收入确认事项所实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评价并测试了管理层与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性；
（2）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断报告期收入金额是否出现异常波动的情况；
（3）对报告期的收入交易选取样本，核对销售合同、发票、发货记录、出库单、快递签收单、验收单、回款单据等文件，评价相关收入确认是否符合企业会计准则；
（4）采取抽样的方式，向主要客户发函询证应收账款余额及报告期交易发生额；
（5）对营业收入执行截止性测试，判断收入确认是否记录在正确的会计期间。
基于已执行的审计工作，我们认为，长岭科技管理层对收入确认事项的相关判断及估计是符合企业会计准则的。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
长岭科技管理层（以下简称管理层）负责按照模拟财务报表附注二所述编制基础的规定编制模拟财务报表，以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制模拟财务报表时，长岭科技管理层负责评估长岭科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算长岭科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督长岭科技的财务报告过程。
六、注册会计师对模拟财务报表审计的责任
我们的责任是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据模拟财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
财务报表附注
一、公司基本情况
（一） 公司概况
陕西长岭电子科技有限责任公司（以下简称“本公司”或“长岭科技”）的前身为国营长岭机器厂，始建于 1957 年，为我国“一五”期间建设的 156 项重点工程之一，国家一级企业，是国家设计、研制和生产军事电子产品的重点骨干企业。2001 年经国家经贸委国经贸产业【2000】1086 号文批准，根据国家债转股政策，由陕西长岭实业有限公司（原长岭机器厂，简称“长岭实业”）、中国华融资产管理股份有限公司（原中国华融资产管理公司，简称“华融资产”）、中国信达资产管理股份有限公司（原中国信达资产管理公司，简称“信达资产”）、中国东方资产管理股份有限公司（原中国东方资产管理公司，简称“东方资产”）、中国长城资产管理股份有限公司（原中国长城资产管理公司，简称“长城资产”）共同组建成立陕西长岭电子科技有限
责任公司。2001 年 12 月 28 日本公司获宝鸡市渭滨区市场监督管理局核发的《企业法人营业执
照》（注册号：6100001011538），公司设立时的注册资本为 41,620.44 万元，股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 出资方式
华融资产 24,921.00 59.8768 债转股
长岭实业 8,339.44 20.0369 净资产
信达资产 5,000.00 12.0133 债转股
东方资产 2,550.00 6.1268 债转股
长城资产 810.00 1.9462 债转股
合计 41,620.44 100.00 -
根据 2003 年 5 月 27 日、2004 年 7 月 14 日本公司临时股东会关于股东长岭机器厂减资的决
议，本公司注册资本变更为人民币 34,823.45 万元，已于 2004 年 7 月 25 日经上海东华会计师事
务所有限公司陕西五联分所出具《陕西长岭电子科技有限责任公司验资报告》（东会陕验〔2004〕
513 号）审验。2005 年 8 月 19 日公司临时股东会议决定将中国信达资产管理股份有限公司持有
的公司 5,000.00 万元股权转让给中国建设银行股份有限公司（简称“建设银行”）持有。变更后的股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 出资方式
华融资产 24,921.00 71.5638 债转股
建设银行 5,000.00 14.3581 债转股
东方资产 2,550.00 7.3227 债转股

股东名称 出资额（万元） 出资比例（%） 出资方式
长岭实业 1,542.45 4.4293 净资产
长城资产 810.00 2.3260 债转股
合计 34,823.45 100.00 -
2010 年 12 月 20 日，公司增加注册资本 7,325.00 万元，由国拨资金形成的资本公积金转增
资本，所转增的股本由长岭实业持有，已经宝鸡金正有限责任会计师事务所出具宝金会验字【2010】211 号验资报告予以确认，变更后注册资本为 42,148.45 万元，本公司股权结构如下：
股东名称 出资额（万元） 出资比例（%）
华融资产 24,921.00 59.13
建设银行 5,000.00 11.86
长岭实业 8,867.45