6-1立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于盛美半导体设备(上海)股份有限公司向特定对象发行股票的财务报告及审计报告

盛美半导体设备（上海）股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度
信会师报字[2024]第 ZI10020 号

盛美半导体设备（上海）股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-96
三、 事务所执业资质证明

审 计 报 告
信会师报字[2024]第 ZI10020 号
盛美半导体设备（上海）股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了盛美半导体设备（上海）股份有限公司（以下简称盛
美上海）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负
债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了盛美上海 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于盛美上海，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）营业收入的确认
相关会计期间：2023 年度。 1、了解、评估并测试了与收入
确认相关的内部控制制度，测试
相关信息披露详见财务报表附注 了关键内部控制执行的有效性；三、（二十六）收入和附注五、（三 2、检查盛美上海与主要客户的十八）营业收入和营业成本。 销售合同及订单，包括主要的销
售条款，评估了盛美上海收入确
盛美上海主要从事半导体专用设 认的相关会计政策；
备的研发、生产与销售。盛美上 3、选取样本检查收入确认相关
海 2023 年度营业收入为 的支持性文件，如销售合同、销
388,834.27 万元。 售订单、销售发票、验收单等信
由于营业收入金额较大且营业收 息进行核对；
入增长是利润增加的主要原因， 4、选取样本，对销售收入发生从而存在管理层为了达到特定目 额和应收账款余额实施函证程标或期望而操纵收入确认的固有 序；
风险，因此我们将营业收入的确 5、执行访谈程序，选取客户进
认确定为关键审计事项。 行访谈，了解销售收入的真实
性；
6、对营业收入执行截止性测试，
判断收入确认是否记录在正确
的会计期间。
（二）存货的存在性
相关信息披露详见财务报表附注 1、了解存货相关内部控制制度三、（十一）存货和附注五、（七） 流程，了解、评价并测试了存货
存货。 采购与领用相关的关键内部控
制设计和运行有效性；
盛美上海2023年12月31日的存 2、询问被审计单位相关人员，货余额为 392,525.70 万元，占总 了解公司的盘点计划以及存货资产比例较高，部分存放于客户 存放地点的情况；
端，存货的存在性存在重大错报 3、在存货盘点现场实施监盘，风险，因此我们将存货的存在性 评价管理层用以记录和控制存
作为关键审计事项。 货盘点结果的指令和程序并观
察管理层制定的盘点程序的执
行情况，检查存货并执行抽盘；

4、向特定客户函证发出商品，
针对资产负债表日前后的存货
收发进行测试，评估存货是否记
录在适用的会计期间；
5、测试期末存货计价并对库龄
较长的存货进行分析，评价管理
层对存货跌价准备计提的充分
性，以确定存货期末结存余额是
否准确。
四、 其他信息
盛美上海管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括盛美上海 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估盛美上海的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督盛美上海的财务报告过程。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对盛美上海持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致盛美上海不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就盛美上海中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 上海 2024 年 2 月 27 日

盛美半导体设备（上海）股份有限公司
二○二三年度财务报表附注
（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）
一、 公司基本情况
盛美半导体设备（上海）股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”或“盛美
上海”）系在盛美半导体设备（上海）有限公司基础上以整体变更方式设立的股份有
限公司。
根据公司股东大会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监