清源股份:容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于清源科技股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的审核问询函中有关财务会计问题的专项说明

关于清源科技股份有限公司
向不特定对象发行可转换公司债券
申请文件的审核问询函中
有关财务会计问题的专项说明
容诚专字[2024]510Z0129 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
外经贸大厦 15 层 / 922-926 (100037)
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https://www.rsm.global/china/
向不特定对象发行可转换公司债券
申请文件的审核问询函中
有关财务会计问题的专项说明
容诚专字[2024]510Z0129 号
上海证券交易所：
根据贵所 2023 年 12 月 14 日出具的《关于清源科技股份有限公司向不特定
对象发行可转换公司债券申请文件的审核问询函》 （上证上审 （再融资）
〔2023〕770 号）（以下简称“《问询函》”），容诚会计师事务所（特殊普
通合伙）（以下简称“会计师”、“申报会计师”、“我们”）作为清源科技
股份有限公司（以下简称“发行人”、“清源股份”、“公司”）此次申报会
计师，针对问询函中提到的需要申报会计师说明或发表意见的问题进行了认真
核查。现做专项说明如下。
除非文义另有所指，本问询函回复中的简称与《清源科技股份有限公司向
不特定对象发行可转换公司债券并在主板上市募集说明书（上会稿）》（以下
简称“募集说明书”）中的释义具有相同涵义。
本问询函回复的字体说明如下：
问询函所列问题 黑体
对问询函所列问题的回复 宋体
对募集说明书、问询函回复的补充披露、修改 楷体、加粗
本问询函回复部分表格中单项数据加总数与表格合计数可能存在微小差异，
均因计算过程中的四舍五入所形成。

目 录

2．关于融资规模与效益测算 ...... 3
3．关于经营业绩 ...... 28
4．关于应收账款与存货 ...... 78
5．关于财务性投资 ...... 114
6．关于其他 ...... 127
2．关于融资规模与效益测算
申报材料显示：
本次向不特定对象发行可转换公司债券募集资金不超过人民币 55,000.00 万元（含 55,000.00 万元），33,200.00 万元将用于分布式光伏支架智能工厂项目、5,300.00 万元将用于能源研究开发中心项目、16,500.00 万元用于补充流动资金。
请发行人：
（1）说明发行人分布式光伏支架智能工厂项目、能源研究开发中心项目募集资金拟投入建设性投资的主要内容、测算依据及过程，相关投资金额是否公允合理。
（2）结合目前资金缺口测算情况，分析本次发行募集资金的必要性、募集资金规模的合理性；结合期末持有货币资金和交易性金融资产等的使用安排、补充流动资金的具体用途等分析募集资金补流的必要性与规模合理性。
（3）说明发行人分布式光伏支架智能工厂项目效益测算时产品单价的确定依据、是否谨慎，收入、成本、费用等测算结果与历史情况的对比，项目效益测算是否谨慎合理。
请保荐机构及申报会计师核查并发表意见。
回复：
一、说明发行人分布式光伏支架智能工厂项目、能源研究开发中心项目募集资金拟投入建设性投资的主要内容、测算依据及过程，相关投资金额是否公允合理。
（一）分布式光伏支架智能工厂项目募集资金拟投入建设性投资的主要内容、测算依据及过程，相关投资金额是否公允合理
本项目总投资为 35,383.33 万元，其中建设性投资为 33,621.30 万元，铺底
流动资金为 753.39 万元，基本预备费为 1,008.64 万元，投资总额安排明细及募集资金投入具体情况如下：

单位：万元
序 项目 投资金 占比 募集资金拟 是否资本性
号 额 投入金额 支出
1 建设性投资 33,621.30 95.02% 33,200.00 是
1.1 工程建筑及相关费 8,363.95 23.64% 8,363.95 是
用
1.2 设备购置费用 24,481.35 69.19% 24,060.05 是
1.3 土地购置费用 776.00 2.19% 776.00 是
2 铺底流动资金 753.39 2.13% - 否
3 基本预备费 1,008.64 2.85% - 否
合计 35,383.33 100.00% 33,200.00 -
本项目建设性投资为 33,621.30 万元，包括工程建筑及相关费用 8,363.95万
元、设备购置费用 24,481.35 万元和土地购置费用 776.00 万元，具体如下：
1、工程建筑及相关费用主要内容、测算依据及过程
本次建筑工程相关费用共计人民币 8,363.95 万元，主要内容、测算依据及过程如下：
序号 项目名称 单价（万元） 建筑面积（平方米） 建设总金额（万元）
一、建筑工程
1 建筑工程小计 0.25 29,718.50 7,429.63
二、相关工程建设费用
2.1 道路及消防 - - 148.59
2.2 绿化工程 - - 222.89
2.3 环保投入 - - 36.00
2.4 建设单位管理费 - - 109.16
2.5 工程勘察设计费 - - 187.29
2.6 工程设计监理费 - - 218.40
2.7 可研、环评等咨询 - - 12.00
费
2 相关工程费用小计 934.32
合计 - 8,363.95
（1）建筑工程费用
建筑工程总投入为 7,429.63 万元，建设工程投入测算依据为预计建筑面积乘以每平方米的建筑单价。本项目建筑面积根据总平面布置图初步测算，考虑
不同建筑物的建筑结构特点，整体建筑工程参考《厦门市建设局关于公布 2023年度厦门市各类建筑工程综合平米造价指标的通知》1（低于 7 层的厂房造价指标 0.2521 万元/平方米），建筑平均单价按照 0.25 万元/平方米进行测算，具有公允性及合理性。
（2）相关工程费用
相关工程费用中道路及消防、绿化工程、环保工程等，系按本项目所需完善配套的公用工程内容估算工程费用，系参考《市政工程设计概算编制办法》《工业项目建设用地控制指标》及相关市场调查确定，具备合理性；建设单位管理费、工程勘察设计费、工程设计监理费等均为工程建设所必要的投入，属于相关资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，相关费用率参考《工程勘察设计收费管理规定》《建设工程监理与相关服务收费管理规定》《基本建设项目建设成本管理规定》等相关文件，具备合理性；环评可研费用是指聘请第三方机构对项目进行环评及可行性研究而支出的费用，系根据第三方报价预估，具有公允合理性。
2、设备购置费主要内容、测算依据及过程
本次分布式智能工厂主要购入生产、环保、仓储、信息化等设备，购置费用共计人民币 24,481.35 万元，主要内容、测算依据及过程如下：
项目 用途 设备名称 数量 含税单价 合计设备金
（万元） 额（万元）
冲切一体机 6 12.00 72.00
冲床 15 33.80 507.00
半切割机 16 8.00 128.00
钻孔攻牙机