乐山电力:乐山电力股份有限公司全面预算管理办法(2024年修订)

乐山电力股份有限公司全面预算管理办法
（2024 年修订）
（经 2024 年 10 月 30 日召开的公司第十届董事会第十四次临时会议审议通过）
二〇二四年十月

乐山电力股份有限公司
全面预算管理办法
（2024 年修订）
第一章 总 则
第一条 为贯彻乐山电力股份有限公司（以下简称公司）战略目标，建立公司以价值引领和价值创造为核心的全面预算管理体系，提高全面预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平，统筹优化资源配置，防范经营风险，特制定本办法。
第二条 本办法所称的“全面预算”是指依据公司经营发展战略，通过事前统筹平衡、事中监督控制、事后考核评价，整合业务流、资金流、数据流，形成全面优化公司经济资源的配置方案、经营活动的实施方案和经营业绩的考评方案。全面预算包括综合预算、业务预算和财务预算。
第三条 全面预算管理是对公司预算项目储备、预算方案编制、审批、下达、执行、控制、分析、调整、考评等全过程的管理活动，是统筹配置经济资源、落实战略目标、调控经营活动、提升经营绩效、促进公司健康可持续发展的重要基础性管理手段。
第四条 全面预算管理的基本原则：
（一）坚持战略性。通过全面预算管理，有效落实公司发展战略和规划，促进资源优化配置，提升公司经营效益，推进战略目标的落地。
（二）坚持全面性。实现公司预算在业务领域上全面覆盖，在管理层级上全面贯穿，在管理环节上全面控制，使其成为全员参与、全方位管理、全过程控制的综合管理系统。
（三）坚持协同性。注重公司内外部经营要素协同，业务计划与预算管理有机结合，实施集成的计划预算体系，促进分工协作、责任共担；注重公司上下协同，确保上下同欲、共谋发展。
（四）坚持统筹性。以预算作为统筹安排公司各项经济活动的资源配置方案，对各层级、各环节经济活动和资金运动实施严格的管控和约束，各单位各类经济业务活动都应当服从于公司整体经营目标要
求。
第五条 全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：
（一）推进战略目标管理，促进资源优化配置，实现长期规划和短期计划相结合。
（二）加强公司内部信息沟通，使各单位和公司的目标与活动一致。
（三）为绩效考核提供依据，强化事中控制与成本监控，防控风险。
第六条 本办法适用于公司总部、中心，各分子公司（以下统称“各单位”），各单位应参照本办法制定本单位管理办法或细则，并以此为依据对预算工作进行规范化管理。
第二章 全面预算管理体系
第七条 公司全面预算管理体系包括：一个主体（预算组织机构）、三类对象（综合预算、业务预算、财务预算）、四大环节（预算编制、控制分析、预算调整、考核评价）、两项保障（制度保障、信息技术保障）。
第八条 按照管理环节划分，公司全面预算管理分为预算编制（含审批、下达）、控制分析（含执行、控制、分析）、预算调整、考核评价等主要环节。
第九条 按照管理期间划分，公司全面预算分为年度预算、中长期预算。各单位要重点做好年度预算工作，同时建立健全中长期预算管理机制，促进年度预算有效衔接中长期预算。
第十条 按照管理属性划分，公司全面预算分为综合预算、业务预算和财务预算。综合预算全面反映预算期间公司财务状况、经营成果和资金支付情况，既是业务预算和财务预算结果的综合体现，同时又根据经营目标对业务预算和财务预算实施统筹优化和综合平衡。
（一）综合预算包括：资产负债预算、利润预算、现金流量预算、资本性支出预算及融资预算等。
（二）业务预算包括：电力业务（发电、购售电等）、自来水业
务（自来水供应、自来水安装业务、污水运维业务等）、燃气业务（燃气供应、燃气安装业务等）、新兴业务（售电交易、建安、储能等）、宾馆业务；全口径人工成本（含工资总额、职工福利费、五险两金、工会经费、职教经费、劳动保护费、外部劳务费）；固定资产投资等资本化项目预算；股权投资；对外捐赠等。
（三）财务预算包括：营业收入、营业成本、营业税金及附加、期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）、信用减值损失、资产减值损失、投资收益、营业外收支、所得税费用等。
第十一条 固定资产使用过程中发生的后续支出，符合资产确认条件的，应当予以资本化计入固定资产成本；不符合资产确认条件的，应当在发生时计入当期费用或者其他相关资产成本。通常情况下，为增加使用效能或延长使用年限而发生的改建、扩建、大型维修改造等后续支出，应当计入相关资产成本。以上符合当年列入资本成本的作为编制年度资本化支出预算依据。
第三章 组织机构与职责分工
第十二条 全面预算工作组织体系包括：董事会、预算管理委员会、预算管理办公室和预算责任部门。
第十三条 公司董事会审议批准公司的年度财务预算方案。
第十四条 公司董事会制订公司的年度财务预算方案，主要职责：
（一）审议公司预算管理办法及相关的规章制度。
（二）审议公司年度预算方案和年度预算调整方案。
第十五条 公司成立预算管理委员会（以下简称“预委会”），负责组织、领导全公司的预算管理工作。预委会成员由公司高级管理人员组成，预委会主任由董事长担任，副主任由总经理担任，成员为公司其他高级管理人员。
预委会的主要职责：
（一）审议公司拟向董事会报送的年度预算方案、年度预算调整方案；
（二）审议公司财务投资能力、预算总控目标和预算编制原则。
（三）根据预算执行结果，负责审定考核和奖惩意见。
（四）协调解决预算管理中的重大问题。
（五）预委会实行例会制度。会议由预委会主任或授权副主任主持。预委会例会每年不低于两次，例会主要听取预算执行情况报告，分析执行中存在的问题，研究解决的措施，根据需要，预委会主任可随时召集临时会议。
第十六条 预委会下设办公室（以下简称“预委办”），负责预委会日常工作。日常办事机构设在公司财务资产部，主任由公司总会计师担任，成员为各职能部门负责人。预委办主要职责是：
（一）负责拟定预算管理制度。
（二）负责拟定公司财务投资能力、预算总控目标建议。
（三）负责组织预算编审工作，负责统筹平衡财务能力与投入需求，提出预算建议方案。
（四）负责向预算决策机构提交预算建议方案。
（五）负责组织下达经预算决策机构批准的预算方案。
（六）负责组织开展预算执行分析和监督检查，定期通报预算执行进度，组织职能部门分析预算执行过程中存在的问题，研究解决措施。
（七）负责组织实施预算考核与奖惩工作，提出考核建议。
（八）负责协调解决预算编制与执行过程中出现的问题。
第十七条 总部各职能部门是预算管理责任部门，按照部门职能和业务分工对预算指标承担归口管理责任。在预委办的指导下，组织开展工作。主要职责：
（一）财务资产部：全面预算归口管理部门。负责全公司财务预算的汇总、编制。负责各单位利润总额、营业收入、营业成本、营业税金及附加、期间费用（管理费用、营业费用、财务费用）、营业外收支等年度预算指标审核并提出建议指标、控制及预算执行分析。负责全公司年度融资预算指标编制及预算执行情况分析。
（二）发展部：牵头负责全公司经营量预算指标（各单位发电量、售电量、售水量、售气量、水气安装业务户数），水气安装业务收入成本年度预算指标审核并提出建议指标、控制及预算执行分析。损耗
指标编制。负责综合计划管理。负责公司股权投资。牵头负责年度固定资产投资计划等年度资本化项目预算指标审核并提出建议指标。牵头负责年度固定资产投资计划等年度资本化支出预算执行情况汇总及分析。
（三）党委办公室（综合管理部）：负责各单位办公费、业务接待费、车辆使用费、会务费、广告宣传费、警卫消防费等年度预算指标审核并提出建议指标、控制及预算执行分析。
（四）党委组织部（人力资源部）：负责各单位全口径人工成本（含工资总额、职工福利费、五险两金、工会经费、职教经费、外部劳务费）及业务外委费年度预算指标审核并提出建议指标、控制及预算执行分析。
（五）生产技术部（科技创新中心）：负责年度大修、技术改造专项成本、综合检修专项成本、资本化支出的审核并提出建议指标。
（六）市场营销部：负责全公司经营量预算指标（各单位发电量、售电量、售水量、售气量），收入成本年度预算指标审核并提出建议指标、控制及预算执行分析。损耗指标编制。负责公司智能表采集运维、营业厅管理、表计更换费用预算指标审核并提出建议指标、控制及预算执行分解。
（七）安全监察部（应急中心）：负责公司安全生产费用、劳动保护费预算指标审核并提出建议指标、控制及预算执行分析。
（八）调度中心：负责各单位信息化系统运行维护费用年度预算指标审核并提出建议指标、控制及预算执行分析。
（九）物资管理部（招标中心）：负责各类预算支出物资采购和物资供应、收发货管理，负责各单位物资仓储费用年度预算指标审核并提出建议指标、控制及预算执行分析。
（十）法律合规部：负责各单位律师代理及诉讼费年度预算指标审核并提出建议指标、控制及预算执行分析。
（十一）党委党建部（宣传、工会、团委）：负责各单位党建工作经费年度预算指标审核并提出建议指标、控制及预算执行分析。
（十二）纪检监察部：负责对预算执行情况进行监督的再监督，对涉嫌违规违纪的问题线索进行处置，按程序提起问责或提出监督建
议。
（十三）审计部：负责公司审计费预算指标审核并提出建议指标、控制及预算执行分析。
（十四）董事会办公室：负责公司股权投资的预算编制。负责公司董监事会费年度预算指标审核并提出建议指标、控制及预算执行分析。
（十五）建设部：负责新建项目的固定投资计划及对应资本化支出审核并提出建议指标。
（十六）产业部（新型能源研究中心）：牵头负责新能源、建安、宾馆酒店等市场化产业的预算指标审核并提出建议指标。
第四章 全面预算统筹平衡机制
第十八条 公司建立全面预算统筹平衡机制，科学确定经营目标，统筹平衡能力与需求，加强投入与产出管理，合理配置经济资源，有效支持公司电、气、水以及综合能源业务发展。
（一）全面预算统筹平衡机制包括：投资与回报挂钩机制、投资能力管控机制、项目储备管理机制、标准成本管理机制。
（二）根据投资与回报挂钩机制，确定各单位下一年度经营效益目标；在既定的利润目标约束下，通过投资能力管控机制与项目储备管理机制对接，确定资本性项目支出规模；通过项目储备机制与标准成本管理机制对接，确定成本性项目支出规模；通过标准成本管理机制，确定成本预算指标分解方案。
第十九条 公司建立投资与回报挂钩机制。实行“存量效益+增量回报”的经营目标核定方法，确定各单位次年经营效益目标，推动实现“投资带动电气水业务、业务促进效益、效益支撑投资”的良性循环。
第二十条 公司建立投资能力管控机制。按照量入为出、量力而行的原则，科学测算各单位财务投资能力，合理确定投资规模、结构和时序，持续提升发展质量和效益。
（一）以资产负债率、投资与回报挂钩机制确定的效益目标等指标为约束条件，通过量化投资、发售电量（售气量、售水量）、成本、
效益等要素的内在关系，测算与目标财务状况相匹配的财务投资能力。
（二）缺乏投资能力的累计亏损和高负债率单位，应严格控制投资规模，避免过度投资导致财务状况持续恶化。
第二十一条 公司建立项目储备管理及预下达机制。对重点领域投入需求实施项目储备管理，储备