*ST龙宇:上海龙宇数据股份有限公司审计报告(2019-2022年度)

上海龙宇数据股份有限公司
审计报告
德皓审字[2024]00001261 号
北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
BeijingDehaoInternationalCertifiedPublicAccountants(LimitedLiabilityPartnership)
上海龙宇数据股份有限公司
审计报告及财务报表
（2019 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日止）
目 录 页 次
一、 审计报告 1-8
二、 已审财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-8
母公司资产负债表 9-10
母公司利润表 11
母公司现金流量表 12
母公司股东权益变动表 13-16
财务报表附注 1-185
审 计 报 告
德皓审字[2024] 00001261 号
上海龙宇数据股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海龙宇数据股份有限公司（以下简称龙宇数据公
司）财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日、2020
年 12 月 31 日和 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2022
年度、2021 年度、2020 年度和 2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了龙宇数据公司 2022 年 12 月 31 日、2021 年 12
月 31 日、2020 年 12 月 31 日和 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2022 年度、2021 年度、2020 年度和 2019 年度的合并
及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于龙宇数据公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
德皓审字[2024] 00001261 号审计报告
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2022 年度、2021年度、2020 年度和 2019 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
1.收入的确认
2.商誉的减值
3.应收账款可回收性
(一)收入的确认
1.事项描述
关键审计事项适用的会计年度：2022 年度、2021 年度、2020 年
度和 2019 年度。
公司的收入主要分为：大宗商品石油化工贸易业务收入和数据中心收入，龙宇数据公司与收入的确认相关的会计政策及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三、（三十二）、（三十三）及注释 42。
由于收入是重要的财务指标之一，存在管理层为了达到特定目标而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。
2.审计应对
在 2022 年度、2021 年度、2020 年度及 2019 年度财务报表审计
中，我们针对收入的确认实施的重要审计程序包括：
（1） 了解、评价并测试了管理层与收入确认相关的内部控制设计和运行有效性；我们通过审阅销售合同与管理层的访谈，了解和评估了龙宇数据公司的收入确认政策；

德皓审字[2024] 00001261 号审计报告
（2）对收入和成本执行分析程序，包括本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序；
（3）大宗商品石油化工贸易业务我们抽查了与销售相关的重要合同、商检机构出具商检报告或由运输方出具计量单据、结算函、销售发票、销售回款、锁价单等资料，评价收入确认的真实性和准确性；
大宗商品有色金属贸易业务我们抽查了与销售相关的重要合同、提单或货权转让凭证、销售发票、销售回款等资料，评价收入确认的真实性和准确性；
（4）我们对重要客户进行了函证销售收入发生额、应收账款余额等信息；
（5）针对可能出现的完整性风险，我们实施了具有针对性的审计程序，包括但不限于在增加收入完整性测试样本的基础上，针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，核对存货的发出到收入确认单证相关时间节点，以评估销售收入是否在恰当的期间确认，是否存在截止问题。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对收入的确认事项的总体评估是可以接受的、管理层对收入的确认时点的相关判断及估计是合理的。
(二)商誉的减值
1.事项描述
关键审计事项适用的会计年度：2022 年度、2021 年度、2020 年
度和 2019 年度。
如财务报表附注五.注释 15 所述，龙宇数据公司因收购子孙公司等产生了较大的商誉，管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，
德皓审字[2024] 00001261 号审计报告
并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。
因管理层商誉减值测试的评估过程复杂，需要高度的判断，减值评估涉及确定折现率等评估参数及对未来若干年的经营和财务情况的假设，包括未来若干年的销售增长率和毛利率等。因为商誉账面价值较大，对财务报表影响重大，我们将商誉减值列为关键审计事项。
2.审计应对
在 2022 年度、2021 年度、2020 年度及 2019 年度财务报表审计
中，我们针对商誉的减值实施的重要审计程序包括：
（1）对公司商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性进行了评估和测试，了解及评估龙宇数据公司商誉减值测试的合理性，评估商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性;
（2）与龙宇数据公司聘请的第三方专业顾问进行讨论，评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；
（3）与龙宇数据公司管理层进行讨论，分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法，检查相关的假设和方法的合理性；
（4）验证商誉减值测试模型的计算准确性，将预测期收入增长率与数据中心行业历史数据进行比较；将后续预测期增长率与我们根据经济数据作出的独立预期值进行比较，并考虑数据中心行业的市场趋势；
（5）比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况。评估管理层对商誉及其减值估计结果、财务报表的披露是否恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层在商誉减值中采用的假设和方法是可接受的、管理层对商誉减值的总体评估是可以接受
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的、管理层对商誉减值的相关判断及估计是合理的。
(三)应收账款可回收性
1.事项描述
关键审计事项适用的会计年度：2022 年度、2021 年度、2020 年
度和 2019 年度。
如财务报表附注五.注释 4 所述，龙宇数据公司的应收账款账面价值较高。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，为此我们确定应收账款的坏账准备为关键审计事项。
2.事项描述
在 2022 年度、2021 年度、2020 年度及 2019 年度财务报表审计
中，我们对于应收账款可回收性实施的重要审计程序包括：
（1）了解公司关于客户信用评价、应收账款管理、应收账款可收回评估方面的内控制度；
（2）了解管理层评估应收账款坏账准备时的判断及考虑因素，并考虑是否存在对应收账款可回收性产生任何影响的情况；获取龙宇数据公司坏账准备计提表，检查计提方法是否与坏账政策一致；
（3）通过比较前期坏账准备计提数与实际发生数，并结合对期后回款的检查，评价应收账款坏账准备计提的充分性；
（4）对于按预期信用损失方式计提坏账准备的应收账款，选取样本对账龄准确性进行测试，并按照坏账政策重新计算坏账计提金额是否准确；
（5）对重要应收账款与管理层讨论其可收回性，并执行独立函证程序。
基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对应收账款可回收性
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事项的相关判断及估计是合理的。
四、其他信息
龙宇数据公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2022 年报告、2021 年报告、2020 年报告和 2019 年报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
龙宇数据公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，龙宇数据公司管理层负责评估龙宇数据公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算龙宇数据公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督龙宇数据公司的财务报告过程。