葫芦娃:安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)关于海南葫芦娃药业集团股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券的财务报告及审计报告以及最近一期的财务报告

海南葫芦娃药业集团股份有限公司
已审财务报表
2023年度

目 录
页 次
审计报告 1 - 7
已审财务报表
合并资产负债表 8 - 9
合并利润表 10
合并股东权益变动表 11 - 12
合并现金流量表 13 - 14
公司资产负债表 15 - 16
公司利润表 17
公司股东权益变动表 18
公司现金流量表 19 - 20
财务报表附注 21 - 108
补充资料
1.非经常性损益明细表 1
2.净资产收益率和每股收益 2

审计报告
安永华明（2024）审字第70060529_X01号
海南葫芦娃药业集团股份有限公司
海南葫芦娃药业集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了海南葫芦娃药业集团股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的海南葫芦娃药业集团股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海南葫芦娃药业集团股份有限公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于海南葫芦娃药业集团股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。
我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。

审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70060529_X01号
海南葫芦娃药业集团股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
营业收入确认
于2023年度，贵公司及其子公司（以 针对收入确认，我们实施的审计程序
下简称“贵集团”）合并财务报表中营业 包括但不限于：
收入为人民币1,905,182,163.02元，公 1、了解、测试和评价贵集团与销售
司 财 务 报 表 中 营 业 收 入 为 人 民 币 收入相关的内部控制设计和执行的有
1,199,348,245.84元，主要为药品销售 效性；
收入。根据收入准则的规定，贵集团 2、检查主要客户的销售合同条款，
在商品控制权转移至客户时确认相关 复核收入确认的会计处理是否符合企
销售收入。根据销售合同的约定，贵 业会计准则的规定；
集团销售的商品在客户签收确认时即 3、执行营业收入分析性复核，评价
完成交付，风险和控制权随之转移。 收入变动的合理性；
由于营业收入对于财务报表整体的重 4、选取主要客户执行实地走访，核
要性，且是贵集团关键业绩指标之 查销售业务的真实性；选取样本执行
一，可能存在管理层通过不恰当的收 函证程序，确认报告期内销售情况是
入确认以达到特定目标或预期的较高 否与贵集团记录的信息一致，并对未
固有风险，因此我们将收入确认认定 回函的样本执行替代程序；
为关键审计事项。 5、从资产负债表日前后的发货清单
中抽取样本执行截止性测试，评价收
合并财务报表以及公司财务报表中对 入是否记录在恰当的会计期间；
营业收入的披露详见财务报表附注 6、对收入进行抽样检查，检查发货
三、19，附注五、36以及附注十六、 单、客户签收单等支持性文件。
4。 此外，我们还评估了贵集团在合并财
务报表中对于营业收入的披露是否充
分。

审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70060529_X01号
海南葫芦娃药业集团股份有限公司
三、关键审计事项（续）
关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对：
应收账款坏账准备的计提
于2023年12月31日，贵集团合并财务报 针对应收账款坏账准备的计提，我
表 中 应 收 账 款 账 面 余 额 人 民 币 们实施的审计程序包括但不限于：
584,200,093.87元，坏账准备余额人民 1、了解、测试和评价贵集团信用审
币43,599,262.17元；公司财务报表中应 批流程和坏账准备计提相关内部控
收账款账面余额人民币368,270,105.30 制的设计和执行的有效性；
元，坏账准备余额人民币18,842,489.02 2、了解和评估管理层使用的预期信
元。 用损失模型的恰当性；
3、了解和评估管理层预期信用损失
管理层以预期信用损失模型为基础，对 方法和模型中使用的关键参数和假
应收账款运用简化计量方法，按照相当 设的合理性，包括违约损失率以及
于整个存续期内的预期信用损失金额确 前瞻性估计等；
认减值准备。管理层在确定预期信用损 4、分析管理层应收账款的账龄和客
失时，需要确定恰当的信用损失模型、 户信用情况，检查期后回款情况，
确定关键参数和假设包括前瞻性调整因 评价应收账款坏账准备计提的合理
素，涉及重大判断和估计，因此我们将 性。
应收账款坏账准备的计提作为关键审计 此外，我们还评估了贵集团在合并
事项。 财务报表中对于应收账款减值准备
合并财务报表以及公司财务报表中应收 的披露是否充分。
账款及坏账准备的披露请参见财务报表
附注三、9，附注三、25，附注五、3以
及附注十六、1。

审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70060529_X01号
海南葫芦娃药业集团股份有限公司
四、其他信息
海南葫芦娃药业集团股份有限公司管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估海南葫芦娃药业集团股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督海南葫芦娃药业集团股份有限公司的财务报告过程。

审计报告（续）
安永华明（2024）审字第70060529_X01号
海南葫芦娃药业集团股份有限公司
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大