富信科技:广东富信科技股份有限公司对会计师事务所履职情况评估报告

广东富信科技股份有限公司
对会计师事务所履职情况的评估报告
广东富信科技股份有限公司（以下简称“公司”）聘请了中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中审众环”）作为公司 2023 年度的财务审计机构及内控审计机构。根据中华人民共和国财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对中审众环在 2023 年度的审计工作履职情况进行了评估。
经评估，公司认为，2023 年度中审众环在资质条件、执业记录等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责、公允表达意见。具体情况如下：
一、会计师事务所的情况
（一）资质条件
中审众环始创于 1987 年，是全国首批取得国家批准具有从事证券、期货相关业务资格及金融业务审计资格的大型会计师事务所之一。2013 年 11 月，按照国家财政部等有关要求转制为特殊普通合伙制，注册地址为湖北省武汉市武昌区水果湖街道中北路 166 号长江产业大厦 17-18 层。
截至 2023 年 12 月 31 日，中审众环合伙人 216 人、注册会计师 1,244 人、
签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 716 人。
中审众环 2023 年度经审计总收入 215,466.65 万元、审计业务收入 185,127.83
万元、证券业务收入 56,747.98 万元。2023 年度上市公司审计客户家数 201 家，
主要行业涉及制造业、批发和零售业、房地产业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、农、林、牧、渔业、信息传输、软件和信息技术服务业、采矿业、文化、体育和娱乐业等，审计收费总额 26,115.39 万元，制造业上市公司审计客户家数118 家。
（二）风险承担能力
中审众环每年均按业务收入规模购买职业责任保险，并补充计提职业风险基金，购买的职业保险累计赔偿限额 9 亿元，目前尚未使用，可以承担审计失败导致的民事赔偿责任。

（三）诚信记录
1、中审众环最近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 2 次、监督
管理措施 13 次、自律监管措施 0 次和纪律处分 0 次。
2、31 名从业执业人员最近 3 年因执业行为受到刑事处罚 0 次，行政处罚 5
人次，行政管理措施 28 人次、自律监管措施 0 次和纪律处分 0 次。
二、会计师事务所履职情况评估
（一）人力及其他资源配备
中审众环在担任公司 2023 年度审计机构期间，为公司配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责人由资深审计服务合伙人担任。专业配置合理，人数、执业水平和经验等满足项目要求
（二）审计工作方案
2023 年年度审计过程中，中审众环针对公司的服务需求及实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司的审计重点展开，其中包括收入确认、存货、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、研发费用等。
中审众环全面配合公司审计工作，就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与合理有序的时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露的时间要求。
（三）审计质量管理机制
中审众环在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、会计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计质量管理体系，从项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审计质量，具体情况如下：
1、项目咨询
在 2023 年年度审计过程中，中审众环就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

2、意见分歧解决
中审众环制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人，在专业意见分歧解决之前不得出具报告。在 2023 年年度审计过程中，中审众环就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
在 2023 年年度审计过程中，中审众环实施了完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
4、项目质量检查
中审众环质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。中审众环质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。近一年审计过程中，中审众环没有在项目质量检查方面发现重大问题。
5、质量管理缺陷识别与整改
中审众环根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成中审众环完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，中审众环在 2023 年度的审计过程中没有识别出质量管理缺陷。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了中审众环在信息安全管理中的责任义务。中审众环制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
三、总体评价

经公司审查和评估后，中审众环在 2023 年年度审计过程中，坚持独立审计原则，客观、公正、公允地反映公司财务状况、经营成果，切实履行了审计机构的责任与义务，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2023 年年度审计相关工作，审计规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。
广东富信科技股份有限公司
2024 年 4 月 25 日