3-2-1财务报告及审计报告(大明电子股份有限公司)

审计报告
大明电子股份有限公司
容诚审字[2023]230Z3742 号
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 审计报告 1-6
2 合并资产负债表 1-2
3 合并利润表 3
4 合并现金流量表 4
5 合并所有者权益变动表 5-8
6 母公司资产负债表 9-10
7 母公司利润表 11
8 母公司现金流量表 12
9 母公司所有者权益变动表 13-16
10 财务报表附注 17-150
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
外经贸大厦 15 层/922-926(10037)
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审 计 报 告 https//WWW.rsm.global/china/
容诚审字[2023]230Z3742 号
大明电子股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了大明电子股份有限公司（以下简称大明电子公司）财务报表，
包括 2023 年 6 月 30 日、2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日、2020 年 12
月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年 1-6 月、2022 年度、2021 年度、
2020 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所
有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了大明电子公司 2023 年 6 月 30 日、2022 年 12 月 31 日、2021 年 12
月 31 日、2020 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年 1-6 月、2022
年度、2021 年度、2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的
责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大明电子公司，并履行
了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，
为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年1-6月、2022年度、2021
年度、2020年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表
整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认

1、事项描述
大明电子 2023 年 1-6 月、2022 年度、2021 年度、2020 年度营业收入分别
为 89,907.58 万元、171,345.67 万元、148,234.25 万元、113,899.72 万元。收入
确认的会计政策参见财务报表附注“三、22．收入确认原则和计量方法”，营业收入账面金额信息参见财务报表附注“五、35．营业收入及营业成本”。
由于营业收入是大明电子的关键业绩指标之一，并且存在大明电子公司管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们实施的相关程序主要包括：
（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性，并执行控制测试；
（2）检查与主要客户签订的销售合同，判断收入确认方式，评估收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求；
（3）对收入按期间、产品类别、客户等实施实质性分析程序，分析营业收入波动的合理性；
（4）实施收入细节测试，抽查收入确认相关凭证，包括检查与主要客户签订的销售合同或订单、销售发票、发货单、客户提供的结算数据等；
（5）对主要客户执行函证程序，以确认各期销售收入金额及各期末应收账款余额，并对主要客户进行走访；
（6）针对资产负债表日前后确认的营业收入执行截止性测试，以评估营业收入是否记录于恰当的会计期间。
（二）存货跌价准备
1、事项描述
截止 2023 年 6 月 30 日、2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日、2020
年 12 月 31 日存货账面余额分别为 41,726.30 万元、42,660.62 万元、32,860.81
万元、21,735.97 万元,存货跌价准备余额分别为 2,847.96 万元、2,773.96 万元、1,694.80 万元、1,819.19 万元。存货的会计政策参见财务报表附注“三、10．存货”，存货账面金额信息参见财务报表附注“五、8．存货”。
由于存货期末余额重大，且管理层在确定存货减值时作出了重大判断，因此，我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。
2、审计应对
我们实施的相关程序主要包括：
（1）了解和评价与存货跌价准备相关的内部控制设计和运行的有效性，并执行控制测试；
（2）取得管理层编制的存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，分析并重新计算存货跌价准备计提是否充分；
（3）实施存货监盘程序，检查存货的数量和状况并关注存货的呆滞状况。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
大明电子公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估大明电子公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算大明电子公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督大明电子公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对大明电子公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大明电子公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就大明电子公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟
通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文，为大明电子股份有限公司容诚审字[2023]230Z3742 号报告之签字盖章页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 李生敏（项目合伙人）
中国注册会计师：