华谊兄弟:内部控制鉴证报告

华谊兄弟传媒股份有限公司
内部控制鉴证报告
大华核字[2024]0011012059 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified PublicAccountants（Special General Partnership）

华谊兄弟传媒股份有限公司
内部控制鉴证报告
（截止 2023 年 12 月 31 日）
目 录 页 次
一、 内部控制鉴证报告 1-2
二、 华谊兄弟传媒股份有限公司内部控制评价报 1-9
告

大华会计师事务所（特殊普通合伙）
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内 部 控 制 鉴 证 报 告
大华核字[2024]0011012059 号
华谊兄弟传媒股份有限公司全体股东：
我们接受委托，鉴证了后附的华谊兄弟传媒股份有限公司（以下简称华谊兄弟）管理层编制的《内部控制评价报告》涉及的 2023年 12 月 31 日与财务报表相关的内部控制有效性的认定。
一、管理层的责任
华谊兄弟管理层的责任是按照《企业内部控制基本规范》和相关规定建立健全内部控制并保持其有效性，以及确保《内部控制评
价报告》真实、完整地反映华谊兄弟 2023 年 12 月 31 日与财务报表
相关的内部控制。
二、注册会计师的责任
我们的责任是对华谊兄弟截止 2023 年 12 月 31 日与财务报表相
关的内部控制的有效性发表鉴证意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和执行鉴证工作，以对华谊兄弟在所有重大方面是否保持了与财务报表相关的有效的内部控制获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了
解、测试和评价与财务报表相关的内部控制制度设计的完整性、合
大华核字[2024]0011012059 号内部控制鉴证报告
理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
四、鉴证意见
我们认为，华谊兄弟按照《企业内部控制基本规范》和相关规
定于 2023 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有
效的内部控制。
五、对报告使用者和使用目的的限定
本报告仅供华谊兄弟向特定对象发行股票时使用，不得用作任何其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。我们同意本报告作为华谊兄弟向特定对象发行股票的必备文件，随同其他申报材料一起上报。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
赵金
中国·北京 中国注册会计师：
刘生刚
二〇二四年四月二十九日
华谊兄弟传媒股份有限公司
内部控制评价报告
华谊兄弟传媒股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合华谊兄弟传媒股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司” ）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们
对公司截至 2023 年 12 月 31 日内部控制的有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。总经理负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能对实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作目标及原则

（一）内部控制评价范围
纳入内部控制评价范围的是公司及合并财务报表内的子公司、控股公司，包括各事业部门、职能部门。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%。纳入评价范围的主要业务和事项，覆盖了公司生产经营过程中的主要业务，不存在重大遗漏。
（二）公司内部控制制度的目标
1、通过建立和完善内部治理和组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理合法合规；
2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，保证公司各项经营活动的正常有序运行；
3、建立良好的公司内部控制环境，防范、纠正错误及舞弊行为，达到风险可控，以保证公司资产安全、财务报告及相关信息真实、完整，提高经营效率，促进公司目标的实现；
4、规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量；
5、确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。
（三）公司内部控制制度的原则
1、全面性原则。内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及子公司的各种业务和事项。
2、重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
3、制衡性原则。内部控制应在治理结构、机构设置和权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
4、适应性原则。内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
四、公司的内部控制制度的有关情况
（一）公司内部控制的组织结构
1、根据《公司法》、《公司章程》和相关法律法规的规定，公司建立了股东大会、董事
会、监事会和管理层的法人治理结构，并制定了“三会”议事规则和《总经理工作细则》，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制，各司其职、规范运作。董事会下设战略委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会，并且分别制定了各委员会的实施细则，公司治理结构完善，董事会决策科学、高效。
2、为了公司日常生产经营和管理工作顺利进行，公司设立了影视娱乐板块、法务部、人力资源部、财务部、审计部等相关职能部门。各部门分工明确、各负其责、相互协作、相互牵制、相互监督。
（二）公司内部控制制度建设情况
公司根据《公司法》《证券法》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2 号——创业板上市公司规范运作》等相关法律、法规和规范性文件的规定，结合公司自身具体情况，已建立了一套较为完善的内部控制制度，公司按国家颁布的相关法律，在公司日常经营管理中，建立了涵盖业务管理、人力资源管理、资产管理、业务管理等各方面的内部控制制度。
2023 年，公司结合外部监管规则的要求，以及公司业务发展和内控管理的需求，有序推进《战略管理制度》、《财务管理手册》、《融资管理制度》、《影视项目管理手册》等多项制度的修订工作，进一步规范公司管理，加强制度与业务实际的联系，切实提升制度约束效能。
1、基本控制制度
（1）日常管理方面
以公司章程为基础，制定了涵盖财务管理、业务管理、对外投资等公司经营过程的一系列制度，确保各项工作都有章可循，形成了规范的管理体系。
（2）人力资源管理方面
公司将通过外部引进和内部培养相结合的方式，提高员工素质，改善人才结构，组建一支与公司发展战略相适应的梯队人才队伍。并进一步完善各类岗位专业人员，特别是关键运营管理岗位、影视开发制作岗位、关键营销岗位人员等薪酬体系和激励机制，合理确定薪酬结构，建立长期激励计划，将员工的职业生涯规划和公司的发展规划有机地结合起来,努力营造吸引人才、留住人才和鼓励人才脱颖而出的机制和环境，吸引和鼓励优秀人才为企业长期服务。

（3）信息系统方面
公司建立费用管控系统、业务审批系统、电子邮件系统，使各部门能及时向管理层有效提供决策信息，使上通下达双向沟通成为可能，提高了公司管理效率。
（4）工资费用方面
公司严格执行国家有关住房公积金、社会保险等相关规定，并向所有员工提供公平同时具有市场竞争力的薪酬，公司每年将根据市场情况、公司业绩完成情况以及个人 KPI 完成情况作出适当调整。
（5）印章管理方面
公司已经形成了印章使用管理制度，统一了印章种类、管理范围，明确印章刻制、保管、使用范围、审批程序等，在公司运营过程中严格执行印章使用的审批流程，印章使用规范。
（6）合同管理方面
公司健立了严格的合同审核审批制度，合同签署之前需经过业务部、法务部、财务部的审核，经各部门的领导审批后方可进入签署流程，有效地减少了业务风险，减少了公