美尔雅:董事会关于会计差错更正的说明

湖北美尔雅股份有限公司
董事会关于会计差错更正的说明
湖北美尔雅股份有限公司（以下简称“本公司”）根据《企业会计准则 28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等有关
规定，2024 年 4 月 28 日召开董事会审议通过了《关于会计差错更正的议案》，
对 2023 年发现的前期会计差错进行更正，并对受影响的以前年度的合并财务报表进行了追溯调整和重述。现将本公司前期会计差错更正说明如下：
一、会计差错更正原因
2023 年本公司对 2022-2023 年度财务数据进行自查，并对前期会计处理不
严谨事项做出调整，具体情况如下：
（1）发现部分服装类业务收入成本确认有误，更正后公司 2022 年度合并利润表营业收入调减 1,292,045.40 元，营业成本调减 2,177,001.15 元，归属于母
公司的净利润调增 846,017.70 元，少数股东损益调增 38,938.05 元；2022 年度
合并资产负债表其他应付款调减 884,955.75 元，未分配利润调增 846,017.70元，少数股东权益调增 38,938.05 元。
（2）公司将对湖北美尔雅房地产开发公司股权转让款及其他应收款合计3994.59 万元，作为单项考虑 100%计提坏账准备。更正后公司 2022 年度合并利润表信用减值损失调增 19,958,445.19 元，归属于母公司的净利润调减19,958,445.19 元；2022 年度合并资产负债表其他应收款调减 19,958,445.19元，未分配利润调减 19,958,445.19 元。
（3）公司对服装类团购业务质保期可能发生的返修费用，按上年同类业务返修成本占收入的比例计提质保金。更正后公司 2022 年度合并利润表销售费用调增 59,299.82 元，归属于母公司的净利润调减 56,690.63 元，少数股东损益调
减 2,609.19 元；2022 年度合并资产负债表预计负债调增 59,299.82 元，未分配
利润调减 56,690.63 元，少数股东权益调减 2,609.19 元。
（4）公司将对河北鼎森天然气有限公司投资款 6,000 万元进行重分类调整，
由“其他非流动资产”科目更正为“其他应收款”科目核算。本次更正不影响相关期间公司净利润、归属于上市公司股东的净利润。更正后公司 2022 年度合并资产负债表其他应收款增加 6,000 万元，其他非流动资产减少 6,000 万元。
（5）公司 2022 年度合并报表计提商誉减值准备 9,946.50 万元，公司报表
计提长期股权投资减值准备 6,313.10 万元，少计提长期股权投资减值准备36,802,747.01 元。更正后公司 2022 年度母公司利润表资产减值损失调增36,802,747.01 元，归属于母公司的净利润调减 36,802,747.01 元；2022 年度母公司资产负债表长期股权投资调减 36,802,747.01 元，未分配利润调减36,802,747.01 元。
公司于 2024 年 4 月 28 日召开第十二届董事会第十二次会议，审议通过了
《关于公司前期会计差错更正及追溯调整的议案》，根据《企业会计准则第 28号—会计政策、会计估计变更及差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》以及《监管规则适用指引——会计类第 1 号》等相关规定及要求，公司对前期会计差错进行更正及追溯调整。
二、对受影响期间财务状况和经营成果的影响
本公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对 2022 年度财务报表进行了追溯调整，追溯调整对财务报表相关科目的影响具体如下：
（一） 对 2022 年 12 月 31 日合并资产负债表项目的影响金额:
金额单位：人民币元
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
其他应收款-余额 216,719,148.34 276,719,148.34 60,000,000.00
其他应收款-坏账准备 185,547,684.39 205,506,129.58 19,958,445.19
其他非流动资产 63,659,891.71 3,659,891.71 -60,000,000.00
其他应付款 38,209,668.53 37,324,712.78 -884,955.75
预计负债 59,299.82 59,299.82
未分配利润（注） 50,026,296.61 30,857,178.49 -19,169,118.12
少数股东权益（注） 29,963,195.17 29,999,524.03 36,328.86
注：上述 2022 年更正后报表及附注项目调整前金额为本公司于 2023 年 1
月 1 日执行《企业会计准则解释第 16 号》“关于单项交易产生的资产和负债相
关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对 2022 年 12 月 31
日报表项目追溯调整后的金额。调整过程详见众环审字（2024）0102901 号财务报表附注四、33.重要会计政策和会计估计的变更。下同。
（二） 对 2022 年度合并利润表项目的影响金额
金额单位：人民币元
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
营业收入 431,626,090.88 430,334,045.48 -1,292,045.40
营业成本 266,792,049.26 264,615,048.11 -2,177,001.15
销售费用 119,509,301.49 119,568,601.31 59,299.82
信用减值损失 -6,653,775.28 -26,612,220.47 -19,958,445.19
归属于母公司股东的净利润 -119,381,994.85 -138,551,112.97 -19,169,118.12
少数股东损益 -904,397.16 -868,068.30 36,328.86
（三） 对 2022 年 12 月 31 日母公司资产负债表项目的影响金额
金额单位：人民币元
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
其他应收款-坏账准备 179,446,619.15 199,405,064.34 19,958,445.19
长期股权投资减值准备 63,131,033.57 99,933,780.58 36,802,747.01
未分配利润 61,761,791.21 5,000,599.01 -56,761,192.2
（四） 对 2022 年度母公司利润表项目的影响金额
金额单位：人民币元
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
信用减值损失 -4,863,015.58 -24,821,460.77 -19,958,445.19
资产减值损失 -63,131,033.57 -99,933,780.58 -36,802,747.01
净利润 -64,304,499.11 -121,065,691.31 -56,761,192.20
（五）对 2022 年度合并现金流量表的影响

金额单位：人民币元
报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额
投资支付的现金 618,310,610.00 558,310,610.00 -60,000,000.00
支付其他与经营活动有关的现金 126,931,913.09 186,931,913.09 60,000,000.00
三、董事会意见
2024 年 4 月 28 日，公司召开第十二届董事会第十二次会议，审核通过了对
上述会计差错进行追溯更正。董事会认为, 本次会计差错更正是必要、合理的，符合财政部《企业会计准则》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的信息能够准确、客观的反映公司财务状况及经营成果，同意本次会计差错进行更正。
湖北美尔雅股份有限公司董事会
2024 年 4 月 30 日