泸州老窖:2023年年度审计报告

四川华信(集团)会计师事务所
地址:成都市洗面桥街 18 号金茂礼都南 28 楼
（特殊普通合伙） 电话:（028）85560449
传真:（028）85560449
SI CHUAN HUA XIN (GROUP) CPA 邮编: 610041
电邮: schxzhb@hxcpa.com.cn
(LLP)
泸州老窖股份有限公司
2023 年度年报审计报告
川华信审（2024）第 0035 号
目录：
1、审计报告 6、母公司资产负债表及其续表
2、合并资产负债表及其续表 7、母公司利润表
3、合并利润表 8、母公司现金流量表
4、合并现金流量表 9、母公司股东权益变动表及其续表
5、合并股东权益变动表及其续表 10、财务报表附注

审计报告
川华信审（2024）第 0035 号
泸州老窖股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了泸州老窖股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2023 年 12 月
31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键事项如下：
（一）关键审计事项——境内酒类销售收入的确认
作为关键审计事项的理由 审计中的应对及结论
如财务报表附注五、（三十八）所示， 我们针对境内酒类销售收入的确认执行
贵 公 司 2023 年 度境内酒类销售收入 了如下的审计程序：
2,990,017.35 万元，占营业收入 3,023,330.14 1、了解、评价、测试了贵公司收入相关
万元的 98.90%，境内酒类销售收入是贵公 内部控制设计合理性、执行有效性。重点关司经营利润的主要来源，且营业收入是关键 注了控制权转移相关条件，评价收入确认时业绩指标之一，其产生错报的固有风险较 点是否符合企业会计准则的要求。
高，故我们将境内酒类销售收入的确认识别 2、将贵公司本期销量、销售单价和毛利
为关键审计事项。 率等关键指标与上期进行比较，以识别关键
指标变动及变动原因的合理性。
3、本年度前 5 名客户收入合计占营业收
入总额的比例约为 62.28%。针对公司主要客
户，我们执行了如下审计程序：
（1）获取贵公司与客户签订的销售合
同，阅读合同关键条款，并了解合同执行情
况；
（2）实施函证程序。函证报告期销售收
入金额及应收账款或合同负债期末余额。其
中，对在泸州本地的客户亲临现场函证并索
取其在报告期内泸州老窖品牌白酒的进、
销、存情况表，从而分析判断其库存是否存
在异常波动及其合理性；对在泸州以外的客
户，亲历邮寄函证，并全程控制回函过程；
（3）查询客户的工商资料和关键人员信
息，检查与贵公司是否存在关联关系。
4、对本年度前 5 名客户及抽样选取的其
他客户，检查销售合同、客户的购货订单、
发货单据、运输单据、记账凭证、回款单
据、客户签收记录等资料，以验证管理层认
定金额的真实性、完整性、准确性。
5、选取资产负债表日前后大额销售收入

确认凭证，关注销售发票和客户签收单日
期，同时关注期后是否存在大额退货情况，
以验证相应收入是否计入适当的会计期间。
执行上述审计程序获取的证据，能够支
持贵公司管理层对境内酒类销售收入的确
认。
（二）关键审计事项——银行存款的存在性
作为关键审计事项的理由 审计中的应对及结论
我们针对银行存款的存在性执行了如下
审计程序：
1、了解和测试了有关资金管理循环的关
键内部控制的设计和执行，以确认相关内部
控制的有效性。
2、在贵公司相关人员的陪同下，由审计
人员亲自前往贵公司开立基本银行账户的银
如财务报表附注五、（一）所示，截至 行打印贵公司的开户清单，并与账面开户信
2023 年 12 月 31 日，贵公司银行存款结余 息逐一核对。
2,591,663.09 万元，占资产总额的比例为 3、将所有银行账户账面金额与银行对账
40.95%；银行存款属于高风险资产，故我们 单和定期存单原件金额逐一核对，并取得全将银行存款的存在性识别为关键审计事项。 部复印件。
4、结合核对银行对账单金额的结果，获
取贵公司编制的所有银行账户的余额调节
表，检查全部未达账项，是否存在未及时入
账的重要的逾期未达账。
5、对贵公司的银行存款实施函证程序，
由审计人员通过电话、网络公开信息等确认
邮寄地址及收件方后寄出，并全程控制回函

过程。
6、获取并查看定期存款或结构性存款协
议，识别相关银行存款的类别，分析本金和
利息收回风险，并判断其列报的适当性。
7、询问管理层及相关人员，贵公司账面
所有银行账户开立的用途并分析判断是否存
在异常用途或不明原因开立的银行账户情
况。
执行上述审计程序获取的证据，能够支
持贵公司管理层对银行存款存在性的认定。
四、其他信息
贵公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息