瑞斯康达:关于对会计师事务所2023年度履职情况评估报告

瑞斯康达科技发展股份有限公司
关于对会计师事务所 2023 年度履职情况评估报告
瑞斯康达科技发展股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健会计师事务所”）作为公司 2023 年度财务报告审计机构及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》规定，公司对天健会计师事务所2023 年审计过程中的履职情况开展评估。经评估，公司认为天健会计师事务所资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、2023 年年审会计师事务所基本情况
（一）会计师事务所基本情况
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011 年 7 月 18 日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
首席合伙人 王国海 上年末合伙人数量 238 人
上年末执业人 注册会计师 2,272 人
员数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 836 人
2023 年（经审 业务收入总额 34.83 亿元
计）业务收入 审计业务收入 30.99 亿元
证券业务收入 18.40 亿元
客户家数 675 家
审计收费总额 6.63 亿元
制造业，信息传输、软件和信息技术服务
业，批发和零售业，电力、热力、燃气及
2023 年上市公 水生产和供应业，水利、环境和公共设施
司（含 A、B 股） 涉及主要行业 管理业，租赁和商务服务业，科学研究和
审计情况 技术服务业，金融业，房地产业，交通运
输、仓储和邮政业，采矿业，文化、体育
和娱乐业，建筑业，农、林、牧、渔业，
住宿和餐饮业，卫生和社会工作，综合等
本公司同行业上市公司审计客户家数 513

（二）投资者保护能力
截至 2023 年 12 月 31 日，天健会计师事务所累计已计提职业风险基金 1 亿
元以上，购买的职业保险累计赔偿限额超过 1 亿元，职业风险基金计提及职业保 险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规 定。天健会计师事务所近三年未因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事 责任。
（三）诚信记录
天健会计师事务所近三年（2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日）因执业
行为受到行政处罚 1 次、监督管理措施 14 次、自律监管措施 6 次，未受到刑事
处罚和纪律处分。从业人员近三年因执业行为受到行政处罚 3 人次、监督管理措
施 35 人次、自律监管措施 13 人次、纪律处分 3 人次，未受到刑事处罚，共涉及
50 人。
二、人力及其他资源配置
天健会计师事务所配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年证券 业务审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。天健会计师事务所建立了完 善的后台服务支持体系及专业的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险 管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台前 置，全程参与对审计服务的支持。
项目成员基本信息如下：
基本信息 项目合伙人 签字注册会计师 项目质量复核人员
姓名 姜波 薛志娟 许松飞
何时成为注册会计师 2010 2016 年 2005
何时开始从事上市公 2010 2016 年 2005
司审计
何时开始在本所执业 2019 2016 年 2005
何时开始为本公司提 2023 年 2021 年 2020 年
供审计服务
近三年签署和复核的 近三年签署和复核的 近三年签署和复核
近三年签署或复核上 上市公司包括国药现 上市公司包括宝兰 的上市公司包括德市公司审计报告情况 代、宝兰德，歌华有 德、中兵红箭，赛恩 宏股份、中泰股份、
线、三峡能源。 斯、恒林家居、正强 交大思诺等。
股份。

三、质量管理水平
（一）项目咨询
近一年审计过程中，公司重大会计审计事项均与天健会计师事务所项目团队进行了沟通，所有咨询事项均得到很好的解决方案和技术支持。
（二）意见分歧解决
天健会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。专业意见分歧的解决记录于咨询备忘录。审计业务复核与批准汇总表中需记录审计项目组就其已知悉的专业意见分歧已经解决的结论。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。近一年审计过程中，天健会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，不存在意见分歧。
（三）项目质量复核
天健会计师事务所建立了完善的项目质量复核管理制度，近一年审计过程中，天健会计师事务所实施了完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。
（四）项目质量管理与监督
天健会计师事务所设立质量控制复核管理部，负责对质量管理体系运行的监督。天健会计师事务所质量管理体系的管理活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试等。
（五）质量管理缺陷识别与整改
天健会计师事务所根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了天健会计师事务所完整、全面的质量管理体系。基于该质量管理体系，天健会计师事务所在近一年审计过程中没有识别出质量管理缺陷。
综上所述，近一年审计过程中，天健会计师事务所勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。

四、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了天健会计师事务所在信息安全管理中的责任义务。天健会计师事务所制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
五、2023 年度审计会计师事务所履职情况
天健会计师事务所遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范，结合
公司 2023 年年报工作要求，对公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务报表
和相关附注，及公司 2023 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性进行了审
计。
经审计，天健会计师事务所认为公司财务报表在所有重大方面按照企业会计
准则的规定编制，公允反映了公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况
以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量；公司保持了有效的财务报告内部控制。天健会计师事务所出具了标准无保留意见的审计报告。在执行审计工作的过程中, 天健会计师事务所就会计师事务所和相关审计人员的独立性、审计工作小组的人员构成、审计计划、年度审计重点、审计调整事项等进行了沟通，有效地提升了审计工作质量。
六、公司对会计师事务所履职情况的评估
公司对天健会计师事务所的专业资质、业务能力、诚信状况、独立性、过往审计工作情况及其执业质量等进行了严格核查和评价，认为其具备为公司提供审计工作的资质和专业能力，能够满足公司 2023 年度审计工作的要求。
天健会计师事务所在公司 2023 年财务报告及内部控制审计过程中，独立、客观、公正、规范执业，按照审计计划完成审计工作，如期出具的审计报告客观、完整、清晰、及时，切实地履行了审计机构应尽的职责，从专业角度维护了公司及投资者的合法权益。
瑞斯康达科技发展股份有限公司
二〇二四年四月二十六日