神剑股份:关于2023年度计提信用减值及资产减值准备的公告

证券代码：002361 证券简称：神剑股份 公告编号：2024－003
安徽神剑新材料股份有限公司
关于 2023 年度计提信用减值及资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
安徽神剑新材料股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 4 月 25 日召
开的第六届董事会第六次会议审议通过了《关于 2023 年度计提信用减值及资产减值准备的议案》，现将具体情况公告如下：
一、计提资产减值准备情况概述
（一）计提减值准备的原因
根据《企业会计准则》、《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号—主板上市公司规范运作》等有关规定，基于谨慎性原则，为真实、准确反应公司
截至 2023 年 12 月 31 日的财务状况、资产价值以及经营成果，对合并报表范围
内各类资产进行了全面检查和减值测试，对可能发生减值的各项资产计提相应的减值准备。
（二）本次计提减值准备的资产范围、总金额及拟计入的报告期间
本次计提各项资产减值准备金额合计 3,946.01 万元，计入报告期间为 2023
年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，具体明细如下：
项 目 计提资产减值准备金额（万元）
1、信用减值准备： 3,821.47
其中：应收票据坏账损失 856.39
应收账款坏账损失 2,963.56
其他应收款坏账损失 1.52
2、资产减值准备： 124.54
其中：存货跌价准备 77.06
合同资产减值准备 47.48
合 计 3,946.01
二、本次计提资产减值准备的情况说明

（一）预期信用损失的计量
对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
应收款项/合同资产
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据、应收款项融资确定组合的依据如下：
组合 1：银行承兑汇票
组合 2：商业承兑汇票
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司评估银行承兑汇票无收回风险，不计提预期信用损失；商业承兑汇票预期信用损失的计提参照应收账款执行，应收商业承兑汇票的账龄起点追溯至对应的应收账款账龄起始点。
应收账款、其他应收款确定组合的依据如下：
组合 1：合并范围内公司应收款项
组合 2：第三方应收款项
对于划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
对于组合 1，除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外，不对应收合并范围内公司的应收款项计提坏账准备；对于组合 2，本公司以账龄作为信用风险特征组合，按信用风险特征组合对第三方应收款项计算预期信用损失。
合同资产确定组合的依据如下：

组合 1：未到期质保金
对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法如下：
账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内 5% 5%
1 至 2 年 10% 10%
2 至 3 年 30% 30%
3 至 4 年 50% 50%
4 至 5 年 80% 80%
5 年以上 100% 100%
（二）存货跌价准备的计提方法
资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
1、产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。
2、需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
3、存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

4、资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
三、本次计提减值准备对公司财务状况的影响
公司 2023 年度发生信用减值损失和资产减值损失合计 3,946.01 万元，将减
少公司 2023 年度利润总额 3,946.01 万元。
四、董事会关于公司 2023 年度计提资产减值准备的合理性说明
公司 2023 年度依照会计谨慎性原则进行上述资产减值计提及资产核销，符合《企业会计准则》及相关规定和公司实际情况，有助于向投资者提供真实、可靠的会计信息，公允反映公司财务状况及经营成果。
五、监事会对本次计提资产减值准备的审核意见
监事会认为：公司本次计提减值准备基于谨慎性原则，符合《企业会计准则》等相关规定，符合公司实际情况，客观、公允的反应了公司的财务状况以及经营成果，没有损害公司以及全体股东、特别是中小股东的利益，审议程序合法、合规。监事会同意本次计提资产减值准备。
六、备查文件
1、第六届董事会第六次会议决议；
2、第六届监事会第六次会议决议；
3、独立董事专门会议决议。
特此公告。
安徽神剑新材料股份有限公司 董事会
2024 年 4 月 25 日