成飞集成:关于对四川成飞集成科技股份有限公司2023年年报问询函的核查意见

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关 于 对 四 川 成 飞 集 成 科 技 股 份 有 限 公 司
2 0 2 3 年 年 报 问 询 函 的 核 查 意 见
大华核字[2024] 0011004504 号
深圳证券交易所上市公司管理二部：
四川成飞集成科技股份有限公司（以下简称：“公司”、“成飞集
成”、“上市公司”）董事会于 2024 年 4 月 9 日收到《关于对四川成飞
集成科技股份有限公司 2023 年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2024〕第 18 号，以下简称“《问询函》”），现在需要会计师核查的相关问题回复如下：
问题一：年报显示，2023 年你公司实现营业收入 208,061.65 万元，同比增长 36.49%，实现归属上市公司股东的净利润（以下简称净利润）1,352.83 万元，同比下降 76.84%，实现扣非后归属上市公司股东的净利润（以下简称扣非后净利润）-50.76 万元，同比下降 101.31%，实现毛利率 11.01%，同比下降 2.42 个百分点。
（1）请量化分析你公司报告期营业收入同比增长的同时，净利润大幅下降的原因及合理性。
（2）汽车零部件方面，你公司主要子公司四川成飞集成吉文汽车零部件有限公司（以下简称集成吉文）2023 年实现营业收入 12,879.55 万元，上年同期为 12,019.94 万元，实现净利润-2,597.16 万元，上年同期为 32.42 万元。请结合行业情况、竞争格局、在手订单、子公司核心竞争力等情况，说明集成吉文报告期模具订单大幅减少导致业绩由盈转亏的原因，营业收入及净利润变动方向不一致的原因及合理性。请报备集成吉文主要客户的有关资料。
（3）航空零部件方面 ，你公司称重要客户在报告期内释放需求减少，竞争加剧，导致订单较预期大幅延后、下滑，且订单价格有所下降。请报备该相关客户的有关资料，说明相关趋势是否持续，并说明改善航空业务经营状况的具体方案及可行性。
（4）分地区看，2023 年你公司国外业务实现营业收入 14,762.00 万元，同比增长 420.31%。请结合国外业务的主要类型和内容、收入来源地及相应的收入金额、毛利率情况、实现收入的主体信息及其所处的国家（地区）、主要客户情况等，说明报告期你公司国外业务收入增幅较大的原因及合理性。
请年审会计师就上述问题发表核查意见。
【回复】
一、公司回复：
问题一、1、请量化分析报告期营业收入同比增长的同时，净利润大幅下降的原因及合理性。
2023 年公司营业收入同比增长 55,627 万元，净利润同比减少 2,776 万元，净
利润未随营业收入增长反而大幅下降的原因如下：
1、工装模具业务、航空零部件业务毛利下降
2023 年 收入金额 成本金额 毛利 毛利率
工装模具及汽车 1,963,733,236.66 1,763,427,912.83 200,305,323.83 10.20%
零部件业务
航空零部件业务 97,358,521.29 80,022,547.45 17,335,973.84 17.81%
合计 2,061,091,757.95 1,843,450,460.28 217,641,297.67 10.56%
2022 年 收入金额 成本金额 毛利 毛利率
工装模具汽车零 1,325,711,123.84 1,175,153,214.60 150,557,909.24 11.36%
部件业务
航空零部件业务 180,557,995.49 135,694,610.32 44,863,385.17 24.85%
合计 1,506,269,119.33 1,310,847,824.92 195,421,294.41 12.97%
其中：工装模具业务毛利下降主要原因系成本增加。工装模具为按订单设计并制造的单件生产模式，通过投标竞价取得订单。受行业竞争加剧影响，客户在产品精度、交付服务上的要求不断提高，无形中推高公司成本。成本增加体现在：①终验收交付外协成本增加，主要系2023年整体交付外协服务的人工成本上涨，及客户对产品精度、交付服务的诉求提高，交付成本同比上年增加，拉低工装模具整体的毛利率；②子公司集成吉文由于汽车行业竞争加剧及降价潮影响，工装模具签单量和价格均明显下降；同时原中标项目终止，而后又未能及时取得新订单，导致预留产能无法利用，固定成本增高使单位产品分摊成本增高，引致毛利率降低。
航空零部件业务 2023 年毛利较 2022 年下降 2,753 万元，毛利率同比下降
7.04%。毛利下降主要原因系：①收入同比下降 46.08%。重要客户在本报告期内释放需求减少，竞争加剧使订单价格较之 2022 年有所下降；②分摊的单位成本增加。公司新都航空生产线于 2023 年全部建成转固，使得单位分摊的固定成本增高。由于销售收入减少导致毛利贡献减少 2,067 万，由于毛利率下降导致毛利贡献减少 686 万；前述原因导致当期航空零部件业务毛利贡献同比大幅减少。
2、减值准备增加
项 目 本期发生额 上期发生额 增长率 变动原因分析
①本部 S5 项目根据最新情况判
断，终验收及其之前节点款项收
信用减值损失 -8,436,636.22 8,441,074.65 -200% 回可能性较低；本部 APE-4 项目
因客户已申请破产重整，款项收
回可能性较低，全额计提坏账准
备。

项 目 本期发生额 上期发生额 增长率 变动原因分析
②本期子公司回款情况较上期有
所下降，预期信用损失率提高，
计提坏账金额增加。
①存货跌价：本期新增本部 S4
在制项目因客户原因暂停， 客
户出现重大信用风险，根据可变
现净值与账面价值孰低计提跌价
资产减值损失 -15,411,387.17 -2,253,152.14 584% 准备。
②合同资产减值准备：本部 S5
项目质保金单项计提；子公司集
成瑞鹄、集成吉文按照迁徙率计
提的减值准备增加所致。
问题一、2、汽车零部件方面，你公司主要子公司四川成飞集成吉文汽车零部件有限公司（以下简称集成吉文）2023 年实现营业收入 12,879.55 万元，上年同期
为 12,019.94 万元，实现净利润-2,597.16 万元，上年同期为 32.42 万元。请结合行
业情况、竞争格局、在手订单、子公司核心竞争力等情况，说明集成吉文报告期模具订单大幅减少导致业绩由盈转亏的原因，营业收入及净利润变动方向不一致的原因及合理性。请报备集成吉文主要客户的有关资料。
1、集成吉文模具订单大幅减少导致业绩由盈转亏的原因为：①从行业发展情况看，由于汽车行业竞争加剧及降价潮影响，工装模具签单量和价格均明显下降；②个别客户车型开发计划调整，原中标项目终止，而后又未能及时取得新订单，导致预留产能无法利用，单位产品分摊成本增加，毛利率降低；
从长期来看，未来模具业务能借助取得的汽车零部件项目同步承接对应工装模具制造，模具业务订单会有一定保障。
2、营业收入与净利润变动方向不一致的原因主要为：
①主营业务毛利率下降
2023 年 收入金额 成本金额 毛利 毛利率
合计 116,838,564.96 130,655,852.73 -13,817,287.77 -11.83%
工装模具业务 69,917,458.35 78,551,372.18 -8,633,913.83 -12.35%
汽车零部件业务 46,921,106.61 52,104,480.55 -5,183,373.94 -11.05%
2022 年