新特电气:2023年年度审计报告

新华都特种电气股份有限公司
审 计 报 告
众环审字(2024)0204249号
目 录
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审计报告
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13
财务报表附注补充资料 115
审 计 报 告
众环审字(2024)0204249 号
新华都特种电气股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了新华都特种电气股份有限公司（以下简称“新特电气公司”）财务报表，包括
2023 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现
金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
新特电气公司 2023 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2023 年度合并及公司的经营成
果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于新特电气公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
根据财务报表附注四、27“收入” 我们执行的主要审计程序如下：
所述，新特电气公司在履行了合同中 1、了解、测试和评价公司与销售和收款流程
的履约义务，即在客户取得相关商品 相关的内部控制的设计和运行有效性；
或服务控制权时确认收入。 2、选取样本检查销售合同或订单，识别关键
根据财务报表附注六、36“营业 的合同条款和条件，评价收入确认时点是否符合企
收入和营业成本”所述，于 2023 年度， 业会计准则的要求；
新 特 电 气 公 司 确 认 营 业 收 入 3、对营业收入和营业成本实施分析性程序，
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
448,170,433.99 元。 包括月度间收入异常波动、毛利率异常变动等，并
收入是新特电气公司的关键业 复核收入的合理性，与历史期间的营业收入指标和绩指标之一，从而存在管理层为了达 同行业对比分析；
到特定目标或期望而操纵收入确认 4、对 2023 年度依照合同判断商品或服务控制
时点的固有风险，收入确认是否准确 权转移时点是否符合新收入确认的会计政策；
对公司经营成果影响重大，因此我们 5、选取客户样本函证应收账款余额、销售交将收入确认作为关键审计事项。 易额、发出商品型号及数量，并检查与销售收入相
关的销售合同、销售订单、发货许可书、运输单、
期后收款等资料，评估确认收入的真实性；
6、对资产负债表日前后记录的收入交易，选
取样本执行截止性测试，核对发货许可书及其他支
持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期
间。
（二）应收账款减值
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
根据财务报表附注四、11“金融资 我们执行的主要审计程序如下：
产减值”所述，新特电气公司按照相当 1、了解、测试和评价公司应收账款日常管理
于整个存续期内预期信用损失的金额 及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行计量其损失准备，对有客观证据表明已 有效性；
发生信用减值的应收账款进行单项计 2、我们取得了新特电气公司截至 2023 年 12
提坏账准备并确认预期信用损失。 月 31 日应收账款明细表，通过核对记账凭证、发
根据财务报表附注六、4“应收账 票等支持性记录检查了应收账款账龄明细表的
款”所述，截止 2023 年 12 月 31 日，新 准确性；
特电气公司应收账款账面余额为 3、复核管理层在评估应收账款的可收回性
308,467,626.56 元，占年度资产总额的 评估方面的判断及估计，包括管理层确定应收账
18.49% ； 应 收 账 款 坏 账 准 备 为 款组合的依据、单独计提坏账准备的判断等，关
27,726,115.04 元。 注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
4、参考历史信用损失经验，结合当前状况以
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关键审计事项 在审计中如何应对该事项
由于应收账款信用损失准备计提 及对未来经济状况的判断，评估管理层所采用的
涉及管理层估计和判断，若应收账款不 预期信用损失率是否适当；
能按期收回或无法收回发生信用损失 5、选取样本对发生额、余额重大的应收账款实 对财务报表影响较为重大，因此，我们 施函证程序，并将函证结果与公司账目记录的金 将应收账款坏账准备确定为关键审计 额进行核对。检查客户的历史回款和期后回款情
事项。 况，分析应收账款的可收回性以及坏账准备计提
的充分性。
四、 管理层和治理层对财务报表的责任
新特电气公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估新特电气公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算新特电气公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督新特电气公司的财务报告过程。
五、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的
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有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对新特电气公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致新特电气公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就新特电气公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行新特电气公司审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）：
苏国芝