广弘控股:2023年年度审计报告

广东广弘控股股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度

广东广弘控股股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-100
审计报告
信会师报字[2024]第 ZM10065 号
广东广弘控股股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了广东广弘控股股份有限公司（以下简称广弘控股）财
务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了广弘控股 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于广弘控股，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
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我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）营业收入的确认
对收入确认的会计政策详情及收入的 收入确认执行的审计程序包括：
分析，请参阅合并财务报表附注三 1、了解与收入确认相关的关键内部“重要会计政策和会计估计”注释（二 控制，评价这些控制的设计的合理十六）所述的会计政策及附注五“合 性，确定其是否得到执行，并测试相并财务报表项目附注”注释（三十九）。 关内部控制运行的有效性；
广 弘 控 股 营 业 收 入 为 人 民 币 2、对于营业收入，主要以抽样方式检
2,790,359,035.26元，主要由冻品销售、 查与收入确认相关的支持性文件，测冷库经营、物业出租、种禽销售、种猪 试销售的真实性、完整性。其中食品销售、肉猪销售、猪苗销售、肉鸡销 类销售收入的支持性文件包括销售售、加工肉制品销售以及酒类销售等 合同、订单、销售发票、商品销售磅
构成。 码单、发货单（签收单）等；冷库经
由于营业收入是衡量广弘控股业绩表 营、物业出租类收入的支持性文件主现的重要指标，因此存在管理层为了 要有合同台账、租赁合同、发票等；达到特定目标或满足期望而操纵收入 3、对营业收入及毛利率按月度、产确认时点的内在风险，因此我们将营 品、客户等实施实质性分析程序，识业收入的确认识别为关键审计事项。 别是否存在重大或异常波动；
4、计算并比较重要产品本期与上期
的毛利率，检查是否存在异常；
5、执行营业收入截止性测试，检查营
业收入是否被计入恰当的会计期间。
（二）货币资金的存在性和完整性
如后附的财务报表附注五（一）“货币 1、了解与货币资金管理相关的关键资金”所示，广弘控股货币资金期末 内部控制，评价这些控制的设计和运余额为 2,962,710,338.85 元，占资产总 行情况；
额 42.40%。由于货币资金涉及金额重 2、根据获取的《已开立银行结算账户大，其存管安全性、列报的准确性和 清单》,检查银行账户完整性；
完整性对财务报表产生重大影响，因 3、取得并检查银行对账单，并对银行此我们将货币资金的存在性和完整性 账户实施函证程序；
确定为关键审计事项。
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4、结合银行对账单和银行日记账，对
重要银行账户实施资金流水双向测
试，并检查大额收付款交易；
5、检查定期存款及大额存单凭据，结
合企业信用报告等检查期末货币资
金是否存在质押、抵押等情形；
6、复核计算利息收入，检查利息收入
与货币资金规模是否相符；
7、对现金进行监盘；
8、关注是否存在关联方资金占用情
况；
9、检查与货币资金相关的信息是否
已在财务报表中作出恰当列报。
四、 其他信息
广弘控股管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括广弘控股 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估广弘控股的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督广弘控股的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对广弘控股持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致广弘控股不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
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（六）就广弘控股中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
王耀华（项目合伙人）
中国注册会计师：
昌宇颖
中国 上海 二〇二四年四月二十三日
信会师报字[2024]第 ZM1006