西上海:西上海2023年度财务报表及审计报告(众会字(2024)第04412号)

西上海汽车服务股份有限公司
2023 年度
财务报表及审计报告

目录
内容 页码
审计报告 1-4
合并资产负债表 5-6
公司资产负债表 7-8
合并利润表 9
公司利润表 10
合并现金流量表 11
公司现金流量表 12
合并所有者权益变动表 13-14
公司所有者权益变动表 15-16
财务报表附注 17-134

审计报告
众会字（2024）第 04412号
西上海汽车服务股份有限公司全体股东：
（一）审计意见
我们审计了西上海汽车服务股份有限公司（以下简称“西上海”）财务报表，包括 2023 年 12
月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了西
上海 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营成果和现金流
量。
（二）形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西上海，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
（三） 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1、 收入确认
收入确认原则及收入确认具体方法的披露请参阅合并财务报表附注 3.32。收入类别的披露
请参阅合并财务报表附注 5.38。
2023年度西上海合并口径主营业务收入为 12.40亿元，为西上海合并利润表重要组成项
目，且各经营产品及服务存在差异化，为此我们确定主营业务收入的真实性和截止性为关键审计事项。
针对主营业务收入的真实性和截止性，我们实施的审计程序主要包括：
（1）了解、测试西上海与销售、收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行；
（2）区别经营销售类别及结合业务板块、行业发展和西上海实际情况，执行分析性复核程
序，判断销售收入和毛利变动的合理性；
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（3）执行细节测试，抽样检查存货收发记录、客户确认的结算单等外部证据，检查收款记
录，对期末应收账款进行函证，审计销售收入的真实性；
（4）抽查各期资产负债表日前、后的大额收入，审计销售收入的截止性等。
（四）其他信息
西上海管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括西上海 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
（五）管理层和治理层对财务报表的责任
西上海管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估西上海的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算西上海、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督西上海的财务报告过程。
（六）注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
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（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对西上海持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致西上海不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就西上海中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行公司审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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（此页无正文）
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师
（项目合伙人）
中国注册会计师
中国，上海 2024 年 4月 23日
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1 公司基本情况
1.1 公司概况
西上海汽车服务股份有限公司（以下简称“本公司”），为境内公开发行 A 股股票并在上海证券交
易所上市的股份有限公司。本公司于 2008 年 11 月 5 日经批准由原上海西上海集团汽车服务有限
公司改制成为股份有限公司，统一社会信用代码为 91310000741167473L。
本公司注册地址为上海市嘉定区恒裕路 517 号，总部地址为上海市嘉定区墨玉南路 1018 号，法定
代表人为朱燕阳。
经营范围：一般项目：汽车零部件及配件制造；汽车零部件研发；摩托车零配件制造；摩托车及
零配件零售；机动车修理和维护；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；
金属材料销售；资产经营；投资管理；信息技术咨询服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技
术交流、技术转让、技术推广。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活
动） 许可项目：道路货物运输（不含危险货物）；机动车检验检测服务。（依法须经批准的项
目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）
本公司从事主要经营活动为汽车零部件制造、整车仓储及运营、汽车零部件仓储及运营、汽车零
部件运输、整车运输等。
本公司的营业期限：2002-07-15 至 无固定期限。
本财务报告的批准报出日：2024年 4月 23 日。
1 公司基本情况（续）
1.2 合并财务报表范围
本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称
北京广安物流有限公司
上海延鑫汽车座椅配件有限公司
西上海集团芜湖实业有限公司
烟台通鑫仓储有限公司
上海善友仓储有限公司
上海西上海墨宝进出口货物储运中心有限公司
广州广安投资有限公司
天津通安仓储服务有限公司
重庆泽诺仓储管理有限公司
武汉世纪圣达仓储管理有限公司
上海安澄实业有限公司
上海蕴尚实业有限公司
宁波申众汽车服务有限公司
上海安磊实业有限公司
广州延鑫汽车科技有限公司
北京北汽华森物流有限公司
廊坊京川金属制品有限公司
上海幸鼎供应链有限公司
合肥智汇供应链有限公司
上海桑发汽车科技有限公司
本期合并财务报表范围的变化情况详见本附注 7。
2 财务报表的编制基础
2.1 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其