读客文化:2023年年度审计报告

读客文化股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二三年度

读客文化股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-4
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-81
审计报告
信会师报字[2024]第 ZA11702 号
读客文化股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了读客文化股份有限公司（以下简称读客文化）财务报
表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了读客文化 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于读客文化，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）图书策划与发行收入确认

图书策划与发行业务（即纸质图书业 针对图书策划与发行收入确认，我们实施的审计程
务）为公司的核心业务，该业务收入的毛利 序主要包括：
较高，是公司利润的主要来源。2023 年公 （1）了解了公司图书发行与收款相关内控制度设计
司图书策划与发行收入为 366,436,783.71 的有效性，并测试了关键控制执行的有效性，进而对公
元；占公司营业收入的比重为 84.40%。因 司图书发行业务的收入确认政策合理性进行了评估；
此，我们将图书策划与发行收入的确认作为 （2）对图书策划与发行业务的毛利率进行测试分
关键审计事项。 析，确认该业务毛利率的合理性；
参见财务报表附注三（二十三）、附注 （3）从图书发行收入全年销售收入记录中抽取了样
五（二十七）及附注十五（四）。 本进行细节测试，检查重要客户的批销单、结算单等重
要支持性文件；
（4）针对资产负债表日前后确认的收入执行完整性
和截止性测试，以评估收入是否在恰当的期间确认；
（5）针对重要客户实施了函证程序。
（二）存货跌价准备计提
截至 2023 年 12 月 31 日，公司合并财 针对存货跌价准备计提，我们执行的主要审计程序
务报表中存货账面余额为 158,179,542.21 如下：
元，存货跌价准备余额为 18,593,059.91 元， （1）了解、测试公司存货跌价准备相关内部控制制
存货价值较高，对于财务报表影响较大。 度设计与执行的有效性；
图书类库存商品和发出商品，结合行业 （2）对公司存货实施监盘，检查存货的数量、状况，
积压图书处理的一般情况和公司处理积压 识别库龄较长的存货；
图书的实际经验，按照库龄对库存商品、发 （3）复核存货可变现净值的确定方法和计算过程，
出商品计提存货跌价准备。由于存货涉及金 确定是否符合会计准则的规定；
额较大且存货减值计提需要管理层作出重 （4）分析期末存货结构、存货库龄、存货周转速度
要判断，我们将存货跌价准备的计提识别为 等情况，并与同行业数据进行对比，分析存货结构是否
关键审计事项。 合理；检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况，
参见财务报表附注三（十）及附注五 分析存货跌价准备计提是否充分。
（七）。
四、 其他信息
读客文化管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括读客文化 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估读客文化的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督读客文化的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对读客文化持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致读客文化不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就读客文化中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：
中国 上海 二〇二四年四月二十三日

2023年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产 附注五 期末余额 上年年末余额
流动资产：
货币资金 （一） 274,694,005.60 306,379,956.35
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 （二） 19,770,000.00
衍生金融资产
应收票据 （三） 738,832.82
应收账款 （四） 71,983,441.14 90,262,519.78
应收款项融资
预付款项 （五） 181,540,049.97 168,134,145.09
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款