星湖科技:星湖科技2023年度审计报告

广东肇庆星湖生物科技股份有限公司
2023 年度
审计报告
索引 页码
审计报告 1-4
公司财务报表
—合并资产负债表 1-2
—母公司资产负债表 3-4
—合并利润表 5
—母公司利润表 6
—合并现金流量表 7
—母公司现金流量表 8
—合并股东权益变动表 9-10
—母公司股东权益变动表 11-12
—财务报表附注 13-148

审计报告
XYZH/2024GZAA1B0072
广东肇庆星湖生物科技股份有限公司
广东肇庆星湖生物科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了广东肇庆星湖生物科技股份有限公司（以下简称星湖科技）财务报表，
包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反
映了星湖科技 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公
司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于星湖科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1. 收入的确认
关键审计事项 审计中的应对
（1）了解和评估星湖科技销售与收款相关的
请参阅附注三、29 所述会计政策及 内部控制，测试内控执行的有效性。
附注五、注释 40。 （2）选取样本检查销售合同，识别控制权转
星湖科技 2023 年度合并营业收入为 移相关的合同条款与条件，复核收入确认时
173.74 亿元，鉴于营业收入是星湖科技 点是否符合企业会计准则的相关规定。
的关键业绩指标之一，存在管理层为了完 （3）检查与收入确认相关的支持性文件，包成特定业绩目标高估收入的风险，因此我 括销售合同、销售发票、发货单、签收单、们将营业收入的确认作为关键审计事项。 出口报关单、物流单据、银行收款单据等，
选取样本对大额应收账款余额以及销售额进

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1. 收入的确认
关键审计事项 审计中的应对
行函证。
（4）对客户回款情况，包括期后回款情况进
行核查，以确认销售收入和应收账款期末余
额的真实性。
（5）针对资产负债表日前后确认的销售收
入，检查发货单、签收单、出口报关单、物
流单据等支持性文件，以评估销售收入是否
确认于正确的会计期间。
（6）分析选取重要客户样本，通过网络和工
商信息等核查程序，以确认客户与星湖科技
公司是否存在关联关系。
（7）评估管理层对收入的财务报表披露是否
恰当。
基于已执行的审计工作，我们认为，公司营
业收入的确认符合企业会计准则及收入确认
政策的规定。
2. 商誉的减值
关键审计事项 审计中的应对
请参阅附注三、24 所述会计政策及 （1）了解和评估星湖科技与商誉减值测试相
附注五、注释 15。 关的内部控制。
截至 2023 年 12 月 31 日止，公司合 （2）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任
并 财 务 报 表 商 誉 的 账 面 价 值 为 能力、专业素质和客观性。
12,123.76 万元，主要是公司于 2019 年 （3）参考行业惯例，评价管理层对资产组的收购四川久凌制药科技有限公司（以下简 认定、划分以及预计未来现金流量现值时采称“久凌制药”）及 2023 年收购宁夏伊 用方法的适当性。
品生物科技股份有限公司（以下简称“伊 （4）将预计未来现金流量的主要参数，包括品生物”）股权形成。管理层于年度终了 预计收入、成本费用率、增长率等与久凌制对商誉进行减值测试，其中涉及到多项需 药历史业绩、管理层预算和预测及行业研究由公司管理层判断和估计的指标，主要包 报告等进行比较，评价管理层在预测未来现括未来收入增长率、未来经营利润率及适 金流量时采用的关键假设及判断的合理性。用的折现率。
由于商誉减值测试固有的复杂程度，该事 （5）将本年度的预测业绩和实际业绩进行对项涉及管理层运用重大会计估计和判断， 比复核，评价管理层预测过程的可靠性和准同时考虑商誉对于财务报表整体的重要 确性。
性，因此我们将商誉减值确定为关键审计 基于已执行的审计工作，我们认为，管理层
事项。 对商誉减值的相关判断及估计是合理的。

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四、 其他信息
星湖科技管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括星湖科技 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估星湖科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算星湖科技、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督星湖科技的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

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（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对星湖科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致星湖科技不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6） 就星湖科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导