云从科技:2023年度会计师事务所履职情况评估报告

云从科技集团股份有限公司
2023 年度会计师事务所履职情况评估报告
云从科技集团股份有限公司（ 以下简称（ 公司”）聘请大华会计师事务所（ 特
殊普通合伙）以下简称（大华”）作为公司 2023 年度财务及内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的（ 国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对大华 2023 年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为大华资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下：
一、资质条件
机构名称 大华会计师事务所 特殊普通合伙）
成立日期 2012 年 2 月 9 日
由大华会计师事务所有限公司转制为特殊普通合伙企业）
组织形式 特殊普通合伙企业
注册地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 1101
首席合伙人 梁春 上年度末合伙人数量 270 人
上年末从业人 注册会计师人数 1471 人
员类别及数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人 1141 人
数
最近一年经审计的收入总额 332,731.85 万元
2022 年经审 审计业务收入 307,355.10 万元
计业务收入
证券业务收入 138,862.04 万元
上年度上市公司审计客户家数 488 家
制造业、信息传输软件
主要行业 和信息技术服务业、批
2022 年上市 发和零售业、房地产
公司审计情况 业、建筑业
审计收费总额 61,034.29 万元
本公司同行业上市公司审计客户家数 39 家
二、执业记录（
1、基本信息
人员 项目合伙人 签字注册会计师 项目质量控制复核人
姓名 张瑞 穆雪飞 龙娇

人员 项目合伙人 签字注册会计师 项目质量控制复核人
成为注册会计师时 2007 年 2020 年 2009 年
间
开始从事上市公司 2007 年 2022 年 2006 年
审计时间
开始在大华会计师 2006 年 2018 年 2020 年
事务所执业时间
开始为公司提供审 2019 年 2022 年 2021 年
计服务时间
近三年签署或复核 近三年签署上市公司 近三年承做或复核的
上市公司审计报告 审计报告超过 10 家 近三年签署上市公 上市公司和挂牌公司
情况 次 司审计报告 2 家 审计报告超过 10 家
次
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人均为从业经历丰富、具有相应资质并长期从事证券服务业务的专业人士，具备相应专业胜任能力。
2、诚信记录
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年未因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。
3、独立性
大华所及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人能够在执行本项目审计工作时保持独立性。
三、质量管理水平（
大华已严格遵循财政部颁发的新质量管理准则，并按照新质量管理准则要求构建了质量管理体系，修订了大华质量管理制度和流程。新质量管理体系、制度和流程在年报审计过程中运行情况良好，并发挥了重要作用。
1、项目咨询
2023 年年度审计过程中，大华就公司重大会计审计事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
2、意见分歧解决
大华制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人
或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023 年年度审计过程中，大华就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
3、项目质量复核
审计过程中，大华实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。
4、项目质量检查
大华质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。大华所质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。
5、质量管理缺陷识别与整改
大华根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成大华完整、全面的质量管理体系。2023 年年度审计过程中，大华勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
2023 年年度审计过程中，大华针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、应收账款的可回收性、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。大华全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。大华制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
五、人力及其他资源配备（

大华配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务合伙人担任。
六、信息安全管理（
公司在聘任合同中明确约定了大华在信息安全管理中的责任义务。大华制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
截至 2023 年末，大华累计已提取职业风险基金 0 亿元，购买的职业保险累
计赔偿限额为 8 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于（会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
八、总体评价
公司对大华的专业资质、业务能力、诚信状况、独立性、过往审计工作情况及其执业质量等进行了严格核查和评价，认为其具备为公司提供审计工作的资质和专业能力，能够满足本公司审计工作的要求。
大华在公司年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司及下属子公司 2023 年年度报告审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、准确、完整、清晰、及时，切实地履行了审计机构应尽的职责，从专业角度维护了公司及投资者的合法权益。
特此报告。
云从科技集团股份有限公司
董事会审计委员会
2024 年 4 月 17 日