中国铁物:关于同一控制下企业合并、会计政策变更追溯调整财务数据的公告

证券代码：000927 证券简称：中国铁物 公告编号：2024-临 019
中国铁路物资股份有限公司
关于同一控制下企业合并、会计政策变更追溯调整财务数据的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本公司财务报表追溯调整的原因
(一)同一控制下企业合并
为积极推进中国铁路物资股份有限公司（以下简称“公司”）向综合物流服务方向转型发展，做优综合物流业务，公司与实际控制人中国物流集团有限公司（以下简称“中国物流集团”）签署了《关于中铁物总供应链科技集团有限公司
股权转让协议》，并于 2023 年 10 月 31 日完成工商变更；公司与中国物流集团
控股子公司中铁现代物流科技股份有限公司签署了《关于武汉中铁伊通物流有限
公司股权转让协议》，并于 2023 年 12 月 27 日完成工商变更；公司下属子公司
中铁油料集团有限公司与中国物流集团控股子公司中国物流股份有限公司签署
了《关于安徽诚通红四方物流有限公司股权转让协议》，并于 2023 年 12 月 29
日完成工商变更。至此，中铁物总供应链科技集团有限公司、武汉中铁伊通物流有限公司、安徽诚通红四方物流有限公司纳入公司合并报表范围。
按照《企业会计准则第 33 号--合并财务报表》的相关规定，母公司在报告
期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数，应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
(二)会计政策变更
财政部于 2022 年 11 月 30 日发布了《企业会计准则解释第 16 号》(财会
[2022]31 号,以下简称“解释 16 号”)，本公司自 2023 年 1 月 1 日起执行该解
释。根据解释 16 号本次变更的主要内容如下:“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”解释第 16 号规定，对于不
是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏
损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性
差异的单项交易(包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资
产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产
成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易)，不适用《企业会计准则第 18
号--所得税》第十一条(二)、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延
所得税资产的规定。企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时
性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第 18 号--所得税》等有
关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
根据解释 16 号对于新旧衔接的相关规定，本次会计政策变更应当对前期可
比财务报表数据进行追溯调整，主要受影响的报表项目为递延所得税资产和递延
所得税负债。
二、追溯调整事项对比较期间合并财务报表的财务状况、经营成果和现金流
量的影响
相关科目的影响具体如下：
（一）对 2022 年 12 月 31 日合并资产负债表项目的影响如下：
项目 重述前金额 同一控制下企业合并 会计政策变更影响 重述后金额
影响
流动资产
货币资金 5,833,594,921.28 90,094,751.01 5,923,689,672.29
应收票据 448,516,523.17 200,000.00 448,716,523.17
应收账款 9,219,199,156.80 79,764,595.54 9,298,963,752.34
应收款项融资 2,275,460,964.11 27,477,163.72 2,302,938,127.83
预付款项 1,795,660,962.24 14,083,003.18 1,809,743,965.42
其他应收款 733,673,676.31 218,238,965.55 951,912,641.86
其中：应收利息
应收股利 1,510,536.11 1,510,536.11
存货 2,162,147,521.49 2,162,147,521.49
合同资产 505,593,376.24 505,593,376.24
其他流动资产 129,613,862.50 876,330.23 130,490,192.73
流动资产合计 23,103,460,964.14 430,734,809.23 23,534,195,773.37
非流动资产
长期股权投资 443,115,812.99 12,367,049.43 455,482,862.42
其他权益工具投资 35,984,631.44 35,984,631.44
投资性房地产 1,207,273,900.00 1,207,273,900.00
固定资产 1,588,820,376.65 17,337,686.75 1,606,158,063.40
在建工程 60,739,534.93 60,739,534.93
使用权资产 136,329,796.08 6,231,653.75 142,561,449.83
无形资产 673,894,010.84 1,958,117.75 675,852,128.59
商誉 5,649,706.92 5,649,706.92
长期待摊费用 88,198,127.32 1,571,736.40 89,769,863.72
递延所得税资产 139,638,148.47 35,323,637.18 174,961,785.65
其他非流动资产 170,865,369.50 170,865,369.50
非流动资产合计 4,550,509,415.14 39,466,244.08 35,323,637.18 4,625,299,296.40
资产总计 27,653,970,379.28 470,201,053.31 35,323,637.18 28,159,495,069.77
流动负债

项目 重述前金额 同一控制下企业合并 会计政策变更影响 重述后金额
影响
短期借款 1,292,179,528.79 19,36