骏创科技:2023年度审计报告

苏州骏创汽车科技股份有限公司
审 计 报 告
众环审字（2024）3300010号
目 录
起始页码
审计报告 1
财务报表
合并资产负债表 1
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5
资产负债表 7
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11
财务报表附注 13
财务报表附注补充资料 104

关键审计事项 在审计中如何应对该事项
针对应收账款的预期信用损失，我们实施的主要
审计程序如下：
截至 2023 年 12 月 31 日，如公司财务 （1）了解测试公司应收账款管理相关的内部控
报表附注四、10 、金融资产减值和六、 制制度的设计和执行；
3、应收账款所述，公司应收账款余额 （2）分析公司应收账款信用损失会计估计的合239,287,973.63 元，坏账准备金额 理性，包括确定应收账款信用风险组合的依据、
12,915,118.28 元 ， 账 面 价 值 单项评估信用风险的判断等，对单项评估信用风
226,372,855.35 元，占财务报表资产总 险的判断进行复核；
额的比例为 33.00%。由于应收账款余 （3）分析公司应收账款的账龄，并执行应收账额较大，且管理层在确定应收账款减 款函证程序，检查期后收款情况，评价应收账款值时运用重大会计估计和判断，为此 坏账准备计提的合理性；
我们将应收账款减值确定为关键审计
（4）获取公司坏账准备计提表，检查计提方法
事项。
是否按照坏账准备计提政策执行，测试坏账准备
计提金额是否准确。
（二）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
针对收入确认，我们实施的主要审计程序如下：
公司主要从事汽车注塑件的生产、加
工、销售。如公司财务报表附注四、 （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键26、收入和六、38 营业收入和营业成 内部控制的设计和运行有效性；
本所述，公司 2023 年度营业收入合计 （2）选取样本检查销售合同，识别与客户取得698,571,119.86 元，由于收入是公司的 商品控制权相关的合同条款，评价公司的收入确关键业务指标之一，从而存在管理层 认时点是否符合企业会计准则的要求；
为达到特定目标或期望有操纵收入确 （3）对本年记录的收入交易选取样本，核对销认时点的固有风险，因此，我们将收 售合同、验收单，评价相关收入确认是否符合公
入确认确定为关键审计事项。 司收入确认的会计政策；
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苏州骏创汽车科技股份有限公司
2023 年度财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、 公司基本情况
1、 公司历史沿革
苏州骏创汽车科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“骏创科技”）前身为苏州骏
创塑胶模具有限公司，于 2005 年 6 月 23 日在苏州市注册成立。根据有限公司 2015 年 4
月 20 日临时股东会决议、发起人协议和修改后的章程规定，有限公司整体变更设立为股份
有限公司。经全国中小企业股份转让系统有限责任公司核准，本公司于 2015 年 8 月 21 日在
全国中小企业股份转让系统挂牌（证券简称：骏创科技，证券代码：833533）。2022 年 5 月24 日，公司股票在北京证券交易所上市。
2、 公司经营范围
本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事生产、加工、销售各种汽车注塑件及相关塑胶模具的开发。
3、 公司注册地和实际经营地
公司注册地址：苏州市吴中区木渎镇船坊头路 6 号。
实际经营地址：苏州市吴中区木渎镇船坊头路 6 号。
4、 财务报表的报出
本财务报表系经本公司董事会于 2024 年 3 月 19 日决议批准报出。
二、 财务报表的编制基础
本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 40 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团
2023 年 12 月 31 日的财务状况及 2023 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公
司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、 重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、26“收入”描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、33“重大会计判断和估计”。
1、 会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
2、 营业周期
正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
3、 记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
4、 重要性标准确定方法和选择依据
本集团相关披露事项涉及的重要性标准，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注项目或者财务报表使用者具有重要性，仍需要单独披露。本集团
相关披露事项涉及的重要性标准如下：
项 目 重要性标准
本年坏账准备转回或收回金额重要的应 金额大于应收账款期末余额的
收账款及其他应收款 5%且≥100万元或性质较为特殊的
账龄超过一年的重要预付款项 期末余额大于应付账款期末余额5%且≥100万元
重要在建工程项目 期末余额大于应付账款期末余额5%且≥100万元
一年以上应付账款 期末余额大于应付账款期末余额5%且≥100万元
一年以上其他应付款 期末余额大于应付账款期末余额5%且≥100万元
重要的非全资子公司 非全资子公司收入金额占合并报表总收入≥5%
重要的债务重组 影响财务报表项目的金额超过受影响财务报表项
目金额的5%且超过100万元
5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1） 同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2） 非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
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而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购