富恒新材:关于对北京证券交易所2024年年报问询函的回复公告

证券代码：832469 证券简称：富恒新材 公告编号：2025-069
深圳市富恒新材料股份有限公司
关于对北京证券交易所 2024 年年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假 记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承 担个别及连带法律责任。
北京证券交易所上市公司管理部：
2025 年 6 月 25 日，贵部下发的《关于对深圳市富恒新材料股份有限公司的
年报问询函》（年报问询函【2025】第 031 号）（以下简称“《年报问询函》”）已收悉，根据《年报问询函》相关要求，深圳市富恒新材料股份有限公司（以下简称“富恒新材”或“公司”）及年报审计机构中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“年审会计师”）就年报问询函中涉及的相关事项进行了专项核查，为进一步补充和完善《年报问询函》的回复内容，本着认真落实核查工作并确保回复内容及后续信息披露的真实、准确、完整，公司向贵部申请了
延期至 2025 年 7 月 15 日前回复本次《年报问询函》，现已完成相关核查工作。
由于涉及商业敏感信息，公司申请对部分客户和供应商名称进行了豁免披露，具体回复如下：
本年报问询函回复除特别说明外所有数值保留 2 位小数，若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成。
1、关于前期会计差错更正
根据你公司会计差错更正公告，2021 年至 2023 年，公司的少数
客户存在通过“广东矩正建筑工程有限公司”（为本公司“富恒高性能改性塑料智造基地项目（一期）”项目的建筑工程承包方）等主体取得借款，并将涉及的相关借款部分或全部用于向本公司支付采购
货款的情况。鉴于公司实际控制人姚秀珠为上述客户取得的借款提供了口头担保（以下简称为“担保回款”），基于谨慎性原则，对相关担保回款冲减的应收账款账龄进行追溯还原，补提相应的应收账款坏账准备；同时，根据相关客户最终归还“广东矩正建筑工程有限公司”的借款情况，转回对应已补提的应收账款坏账准备，2021
至 2023 年度及 2024 年半年度公司分别调减应收账款 578.30 万元、
921.71 万元、1,324.96 万元、1,647.43万元。
更正后年报现金流量表显示：销售商品、提供劳务收到的现金
2023 年度为 5.23 亿元，2022 年度为 10.86 亿元；购建固定资产、无
形资产和其他长期资产支付的现金 2023 年度为 2,318.27 万元。2022年度为 1.59亿元。
请你公司：
（1）说明涉及本次会计差错更正的具体客户名称、取得供应商的金额及时间、供应商将资金转入具体客户的金额及时间、客户向公司支付采购货款的金额及时间、供应商借款的资金来源等；
（2）结合涉及本次会计差错更正的相关订单合同约定、实际履行情况、收入确认政策、相关担保回款归还情况等，说明本次对相关担保回款冲减的应收账款账龄进行追溯还原，补提相应应收账款坏账准备的依据及合理性；说明合并和母公司现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金和购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金未进行差错更正的原因及依据；差错更正是否完整、准确，是否符合企业会计准则的规定；
（3）相关借款由实际控制人姚秀珠为上述客户取得的借款提供口头担保，说明公司是否有可能承担相应的担保责任；

（4）请公司自查各报告期应收账款回款是否存在类似问题，并说明公司会计核算、财务制度和内部控制是否存在重大缺陷及拟采取的改善措施，是否能够保证公司财务数据真实、准确、完整。
请年报会计师针对上述事项进行核查，说明核查过程及取得的相关证据。
【公司回复】
一、说明涉及本次会计差错更正的具体客户名称、取得供应商的金额及时间、供应商将资金转入具体客户的金额及时间、客户向公司支付采购货款的金额及时间、供应商借款的资金来源等
涉及本次会计差错更正的具体客户名称、取得供应商的金额及时间、供应商将资金转入具体客户的金额及时间、客户向公司支付采购货款的金额及时间、供应商借款的资金来源列示如下：
单位：万元
取得借款 借款主体 客户向公司 借款主体的
客户名称 期间 金额 的名称 支付采购货 资金来源
款的金额
客户三 2021年 1,500.00 10,758.73
2022年 1,000.00 8,610.93
东莞市友辉实业 2021年 100.00 300.00
发展有限公司
惠州市旭辉塑胶 2021年 300.00 838.66
科技有限公司
深圳市宏拓环保 2021年 124.52 324.52
科技有限公司 广东矩正建筑 经营所得
深圳市宏拓智能 2021年 255.48 工程有限公司 455.48
装配有限公司
深圳市鸿昌顺精
密模具塑胶有限 2021年 371.54 533.14
公司
深圳市友辉塑胶 2021年 1,220.36 2,295.98
电子有限公司 2022年 300.00 1,381.68
深圳市鸿昌顺塑 2021年 1,200.00 1,769.56
胶五金有限公司 2024年 300.00 项俊峰 1,112.29 自有资金
截止 2025年 6月 30日，上述客户的累计借款金额为 6,671.90万元，累计还
款金额为 3,790.00 万元，尚未归还的借款金额为 2,881.90万元。
二、结合涉及本次会计差错更正的相关订单合同约定、实际履行情况、收入确认政策、相关担保回款归还情况等，说明本次对相关担保回款冲减的应收账款账龄进行追溯还原，补提相应应收账款坏账准备的依据及合理性；说明合并和母公司现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金和购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金未进行差错更正的原因及依据；差错更正是否完整、准确，是否符合企业会计准则的规定
（一）结合涉及本次会计差错更正的相关订单合同约定、实际履行情况、收入确认政策、相关担保回款归还情况等，说明本次对相关担保回款冲减的应收账款账龄进行追溯还原，补提相应应收账款坏账准备的依据及合理性
本次差错更正中，在假设“担保回款”影响公司应收账款账龄的前提下，公司对相关担保回款冲减的应收账款账龄进行追溯还原，补提相应应收账款坏账准备，具有相关依据及合理性，具体分析如下：
（1）本次会计差错更正的相关订单合同约定为“公司按照合同约定的型号、数量的改性塑料产品，按期交付给客户”，实际履行情况则与合同约定一致，相关销售产品已按照合同约定交付给客户使用。公司的收入确认原则为，按照与客户签订的合同发货，将货物发往客户指定地点后，经客户签收并与客户就商品数量和交易金额进行确认，双方达成一致后确认收入，故本次差错更正不影响各报告期内相关订单的收入确认；
（2）各报告期内，上述客户对于公司销售货款的支付，系基于公司与客户之间正常的商业交易行为而产生的回款，且客户的借款以及实控人的口头担保均与公司无任何关联，故担保回款冲减公司对客户的应收账款具有合理性，本次差错更正不会影响公司各报告期末的应收账款余额；
（3）各报告期内，上述客户存在通过广东矩正建筑工程有限公司（以下简称“广东矩正”）等主体取得借款，并将涉及的相关借款部分或全部用于向本公司支付采购货款的情况，并且公司实际控制人姚秀珠为上述客户取得的借款提供了口头担保。考虑公司实控人口头担保行为对客户回款的影响，一定程度上导致同一客户下担保回款与非担保回款的整体回款周期存在一定差别，改变了
公司正常回款周期下应有的应收账款账龄结构，从而影响了公司计提的坏账准备情况。
故基于谨慎性原则，公司对相关担保回款冲减的应收账款账龄进行追溯还原，补提相应的应收账款坏账准备；同时，根据相关客户最终归还广东矩正等主体的借款情况，转回对应已补提的应收账款坏账准备，以客观反映该担保行为对公司正常经营回款周期下应收账款账龄结构及坏账准备计提的影响，具有相关依据及合理性。
（二）说明合并和母公司现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金和购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金未进行差错更正的原因及依据；差错更正是否完整、准确，是否符合企业会计准则的规定
各报告期内，公司收到相关客户的销售款项以及支付给广东矩正的工程款项，是基于公司与客户、公司与广东矩正之间的销售、采购交易所产生，均已形成实际的现金流入、流出，故相关的资金流向分别计入“销售商品、提供劳务收到的现金”和“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”符合企业会计准则的规定。
因此，本次差错更正无须对合并和母公司现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”和“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”进行更正，差错更正完整、准确。
三、相关借款由实际控制人姚秀珠为上述客户取得的借款提供口头担保，说明公司是否有可能承担相应的担保责任
由于实际控制人姚秀珠对相关借款的担保仅限于口头承诺而未签署任何书面声明，其在法律上不构成任何现时义务，故不会对公司构成潜在影响，其承诺最终是否履行或达成并不具备法律强制力，而更依赖于当事人的主观意愿。
因此，姚秀珠的口头担保不构成现时负债，公司不存在因为上述口头担保而承担法律责任的事实基础。即使姚秀珠本人需要履行口头承诺下的义务与责任，但由于该担保行为与富恒新材无任何关联，故公司也不需要承担相应的担保责任。
四、请公司自查各报告期应收账款回款是否存在类似问题，并说明公司会
计核算、财务制度和内部控制是否存在重大缺陷及拟采取的改善措施，是否能够保证公司财务数据真实、准确、完整
经公司自查，除上述客户的担保借款及回款情况外，各报告期内公司应收账款回款不存在类似问题。由于客户的借款行为及实控人的口头担保行为与公司无任何关联，亦不会对公司造成重大影响，故公司的会计核算、财务制度和内部控制不存在重大缺陷。为保证公司财务数据真实、准确、完整，公司拟采取的改善措施具体如下：
（1）公司将持续优化销售、发货、收款、开票、客户管理等关键控制环节，确保销售与收款业务的不相容岗位相分离、制约和监督，控制销售收款过程中的风险；公司将根据客户的信誉、资信情况等建立客户档案，持续优化客户资源，促进市场开发，以降低资金回收风险；
（2）公司根据财政部颁布的《企业会计准则》，结合公司的具体情况已制定了《财务管理制度》，财务管理制度对公司财务管理的职责、会计核算原则及管理等方面作了明确规定和规范。财务部门将严格按照《企业会计准则》相关规定编制会计报表、会计报表附注等，及时准确反映企业的财