ST升达:对深圳证券交易所2023年年报问询函的回复

证券代码：002259 证券简称：ST 升达 公告编号：2024-026
四川升达林业产业股份有限公司
对深圳证券交易所 2023 年年报问询函的回复
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
深圳证券交易所上市公司管理一部：
四川升达林业产业股份有限公司（以下简称“公司”或“升达林业”）于 2024 年 4 月
15 日收到贵部《关于对四川升达林业产业股份有限公司 2023 年年报的问询函》（公司部年报问询函【2024】第 26 号），公司高度重视并组织相关部门对问询函涉及的问题进行逐项分析和答复。截至目前，公司和相关中介机构已对问题相关事项完成了核实、确认工作，公司对问询函问题的答复具体如下：
问题 1： 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“华信所”
或“年审会计师”）对你公司 2023 年年度财务会计报告出具了带持续经营重大不确定性段落的无保留意见，主要涉及事项如下：截至报告期末，公司有息负债本息余额 2.98亿元，其中逾期债务 1.22 亿元。除上述债务之外，公司涉及或有事项导致的预计负债共计 2.36 亿元，包括因成都农商行诉讼法院判决需承担责任而计提的预计负债余额1.24 亿元，因证券虚假陈述诉讼而计提的预计负债余额 1.00 亿元等。这些事项或情况，表明存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。请你公司：
（一）逐笔列示公司有息负债明细，包括但不限于债权人名称、借款金额、到期日期、逾期金额，是否涉诉，是否存在主要银行账户被冻结情形，是否可能触及《股
票上市规则（2023 年 8 月修订）》第 9.8.1 条实施其他风险警示的情形。
公司回复：
1、截至报告期末有息负债明细

金额单位：万元
债权人名称 借款本金 到期日期 是否逾期 期末债务余额 逾期金额 是否涉诉
华宝信托有限责任公司 17,618.95 2025.12.31 否 17,620.01 / 否
蔡远远 8,000.00 2018.02.21 是 8,000.00 8,000.00 否
顾民昌 1,000.00 2018.02.22 是 2,053.70 2,053.70 是
黄昌武 / 2018.02.01 是 904.89 904.89 是
（原债权人马太平）
雅安市商业银行 9,500.00 2019.03.09 是 1,253.66 1,253.66 是
合 计 18,500.00 —— —— 29,832.26 12,212.25 ——
2、主要银行账户被冻结情况
截至本回复函出具日，公司共有 6 个银行账户被成都市中级人民法院、北京市朝阳区人民法院、新都区人民法院、汶川县人民法院等四家法院冻结，具体如下：
单位：元
开户主体 账户名称 账号 账户性质 账户余额
升达林业 广发银行股份有限公 147006513010000028 一般户（募集 100,164,649.43
司成都东大街支行 资金专户）
升达林业 广发银行股份有限公 9550880051537900105 一般户 14,816.87
司成都东大街支行
升达林业 中国农业银行股份有 22910101040006277 基本户 1,003.05
限公司成都锦城支行
升达林业 中国农业银行股份有 22910138040000264 欧元户 905.62
限公司成都锦城支行
升达林业 中国农业银行股份有 22910114040001289 美元户 100.65
限公司成都锦城支行
升达林业 交通银行股份有限公 511601019018010083461 一般户 0.14
司成都温江支行
合计 —— —— —— 100,181,475.76
上述公司冻结资金规模合计 10,018.15 万元，占 2023 年期末公司货币资金的比例
为 45.32%，主要系公司募集资金账户款项被冻结 10,016.46 万元，虽然原募投项目“彭
山县年产 40 万吨清洁能源项目”已于 2021 年 11 月经股东大会决议终止，但相关募
集资金仍需根据相关法律法规规定及公司募集资金管理办法进行管理、使用。扣除前述被冻结的募集资金后，公司剩余银行账户中被冻结存款金额仅 1.69 万元。鉴于升达
林业仅作为控股主体，无实质经营业务，核心子公司榆林金源天然气有限公司（以下简称“榆林金源”）、米脂绿源天然气有限公司（以下简称“米脂绿源”）、榆林金源物流有限公司（以下简称“金源物流”）银行账户均在正常使用，前述升达林业被冻结的银行账户不属于公司当前主要业务经营活动的结算账户，该等银行账户被冻结情况未影响公司业务经营正常结算，不会对公司生产经营中的正常收支造成不利影响。
因此，公司不存在《上市规则》第 9.8.1 条第（六）项所述“公司主要银行账号被冻结”的情形。
律师意见：
根据公司提供的资料与说明，本所认为，截至本法律意见书出具日，上述公司银行账户被冻结情况不构成《上市规则》第 9.8.1 条第（六）项所述“公司主要银行账号被冻结”的情形。
（二）补充披露截至回函日 1.22 亿元逾期债务清偿进展，是否达成和解并展期，
对公司正常经营是否存在重大不利影响及应对措施。
公司回复：
截至本回复函出具日，上述 1.22 亿元逾期债务尚未进行清偿，未达成和解并展期，对公司正常生产经营不存在重大不利影响。具体应对措施如下：
（1）稳定生产经营，夯实现金流
近年来，公司生产经营稳定，经营性现金流情况良好，2021 年经营性净现金流
8,769.86 万元，2022 年经营性净现金流 12,345.73 万元，2023 年经营性净现金流
12,207.26 万元，并切实履行了已展期债务的正常还本付息。
（2）推进债务重组、展期等方案
公司将继续与逾期债务的债权人沟通，协商债务重整或展期等方案，降低债务本
息规模，缓解偿债压力。
公司期末货币资金 2.21 亿元，其中未受限资金 1.21 亿元，随着经营性现金流的
不断积累，以及外部融资渠道的拓展，公司有能力保障已展期债务正常还本付息，未来不存在债务违约进一步恶化的风险。
（三）报告期末公司预计负债余额 2.36 亿元，较期初增长 2,842.58 万元，其中
就证券虚假陈述诉讼计提预计负债增加 1,589.90 万元，就其他诉讼计提预计负债增加 1,714.23 万元。请按诉讼阶段分别列示前述诉讼会计处理情况及处理依据，相关诉讼对公司持续经营能力的影响，相关预计负债计提是否充分，是否符合企业会计准则的规定。请年审会计师发表意见。
公司答复：
截至 2023 年末，公司预计负债计提情况如下：
单位：万元
原告 案由 案件进展 预计负债期 本期计 本期减 预计负债 计提依据
初余额 提 少 期末余额
成都农 金融借款 二审已判
商行 合同纠纷 决，再审未 10,750.46 1,698.27 - 12,448.73 判决书
裁定
证券投 证券虚假 一审已开 起诉状、
资者 陈述纠纷 庭，尚未判 8,449.09 1,589.91 - 10,039.00 立案通知
决 书等
其他零 买卖合同 判决已生效 判决书、
星 纠纷等 并进入执行 1,541.95 56.22 501.82 1,096.35 仲裁书等
阶段
合计 —— —— 20,741.50 3,344.40 501.82 23,584.08
上述主要预计负债计提的具体情况如下：
1、成都农商行案
2014 年 9 月 11 日，公司原控股股东四川升达林产工业集团有限公司（以下简称
“升达集团”）与成都农村商业银行股份有限公司（以下简称“成都农商行”）签订
并购融资借款合同，升达集团向成都农商行借款 38,700 万元，期限 42 个月。2018 年
8 月，升达集团未能按期偿还剩余借款本金 9,750 万元被起诉，公司因提供发明专利质押和签订《股权回购协议》被成都农商行要求承担连带还款责任。
2022 年 4 月 20 日，成都市中级人民法院（以下简称“成都中院”）出具（2021）
川 01 民初 1071 号民事判决书，认定权利质押和股权回购相关担保无效，但公司存在管理过错，需要承担升达集团不能履行部分的 50%责任。公司上诉后，2022 年 12 月13 日，四川省高级人民法院（以下简称“四川高院”）判决驳回上诉，维持成都中院一审判决结果。
2022 年度，公司根据二审判决结果，对公司可能承担的诉讼赔偿计提预计负债10,750.46 万元。
公司不服，向最高人民法院（以下简称“最高院”）提请再审。2023 年 12 月 14
日，最高院出具民事裁定书（（2023）最高法民申 907 号），认为公司再审申请符合《中华人民共和国民事诉讼法》第二百零七条“（六）原判决、裁定适用法律确有错误的”的情形，故裁定由最高院提审，再审期间中止原判决的执行。截止本回复函出具时，最高院尚未出具裁定书。
2023 年度，因再审裁定尚未出具，公司继续根据二审判决结果，对公司可能承担的期间责任补充计提预计负债 1,698.27 万元。
2、证券虚假陈述纠纷案
2019 年 5 月 21 日，中国证券监督管理委员会四川监管局