上海易连:上海易连2023年内部控制评价报告

公司代码：600836 公司简称：上海易连
上海易连实业集团股份有限公司
2023 年度内部控制评价报告
上海易连实业集团股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2023年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
2. 财务报告内部控制评价结论
□有效 √无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，由于存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司未能按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用 √不适用
的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致
√是 □否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
1. 纳入评价范围的主要单位包括：（1）上海易连实业集团股份有限公司（含御天分公司、市场部）、
（2）上海界龙艺术印刷有限公司、（3）上海界龙永发包装印刷有限公司、（4）扬州易连汉房贸易
有限公司、（5）上海汉房企业发展有限公司、（6）上海环亚纸张有限公司、（7）上海德意嘉置业有
限公司。
2. 纳入评价范围的单位占比：
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 95%
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 95%
3. 纳入评价范围的主要业务和事项包括:
组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目、担保业务、财务报告、全面预算、内部监督、内部信息传递、综合管理、合同管理、研究与开发、信息系统等方面。
4. 重点关注的高风险领域主要包括：
应收账款对账风险、账款回收风险、存货管理风险、存货跌价准备风险、宏观政策导向风险、战略规划风险、外协外包风险、人力资源风险、合同管理风险等重要风险和资金活动、采购业务、销售业务、资产管理、工程项目、财务报告、全面预算、关联交易、业务外包、租赁管理等业务流程。
5. 上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存
在重大遗漏
□是 √否
6. 是否存在法定豁免
□是 √否
7. 其他说明事项
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及其配套指引的规定和要求，结合自身的经营模式，组织开展内部控制评价工作。
1. 内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
2. 财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
资产总额（可能导 潜在错报金额≥合并会计 合并会计报表资产总额的 潜在错报金额<合并会计
致的损失和资产 报表资产总额的 1% 0.5%≤潜在错报金额＜合 报表资产总额的 0.5%
负债表相关） 并会计报表资产总额的1%
营业收入（可能导 合并会计报表营业收入的
致的损失和利润 潜在错报金额≥合并会计 0.25%≤ 潜在错报金额＜ 潜在错报金额<合并会计
表相关） 报表营业收入的 0.5% 合并会计报表营业收入的 报表营业收入的 0.25%
0.5%
说明:
潜在错报金额指该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的财务报告错报金额。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
（1）缺陷涉及公司董事、监事和高级管理人员舞弊行为；（2）公司重述以前公布的财务
重大缺陷 报表，以更正由于舞弊或错误导致的重大错报；（3）注册会计师发现的却未被公司内部控
制识别的当期财务报告中的重大错报；（4）董事会或其授权机构及内审部门对公司的内部
控制监督无效。
（1）未依照公认会计准则选择和应用会计政策；（2）未建立反舞弊程序和控制措施；（3）
重要缺陷 对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补
偿性控制；（4）对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的
财务报表达到真实、准确的目标。
一般缺陷 未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷
说明：
无
3. 非财务报告内部控制缺陷认定标准
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
合并会计报表资产总额的 0.5%≤潜 潜在财产损失金额<合并
潜在财产损失金额≥合并 在财产损失金额＜合并会计报表资 会 计 报 表 资 产 总 额 的
资产总额 会计报表资产总额的 1% 产总额的 1% 0.5%
及营业收 或 或 且
入 潜在财产损失金额≥合并 合并会计报表营业收入的0.25%≤潜 潜在财产损失金额<合并
会计报表营业收入的0.5% 在财产损失金额＜合并会计报表营 会计报表营业收入的0.25
业收入的 0.5%
说明：

潜在财产损失金额指该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的损失金额。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
（1）缺乏民主决策程序、决策程序不科学，给公司造成重大财产损失；（2）严重违反国家
重大缺陷 相关法律、法规；（3）中高级管理人员和高级技术人员流失严重；（4）媒体负面新闻频现
或其他对公司负面影响的重大情形；（5）内部控制评价的重大缺陷未得到整改；（6）公司
非财务报告重要业务缺乏制度控制或系统性失效，并对公司造成巨大损失。
（1）民主决策程序存在但不完善、公司决策程序导致一般财产损失；（2）违反公司内部规
重要缺陷 章制度，形成损失；（3）关键岗位业务人员流失严重；（4）媒体出现负面新闻，波及局部
区域；（5）内部控制评价的重要缺陷未得到整改；（6）公司非财务报告重要业务制度或系
统性存在缺陷。
一般缺陷 未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他内部控制缺陷。
说明：
无
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
1. 财务报告内部控制缺陷认定及整改情况
1.1. 重大缺陷
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在财务报告内部控制重大缺陷，
数量 1 个。
截至报 截至报告
财务报告内部 告基准 发出日是
控制重大缺陷 缺陷描述 业务领域 缺陷整改情况/整改计划 日是否 否完成整
完成整 改
改
协同相关部门积极核查大额预付款
2023 年度公 项形成的时间、原因、用途、资金
司预付款项 流向、未按流程审批的具体情况，
审批程序不 以及核查预付对象与公司、实际控
预付款项未按 完备，未严格 制人、控股股东、董监高、主要股
照相关控制节 执行内部控 财务管理 东及其关联方是否存在关联关系， 否 否
点的流程进行 制制度；公司 是否构成非经营性资金占用等情
审批