东方集团:东方集团股份有限公司会计政策、会计估计变更的专项说明

东方集团股份有限公司
会计政策、会计估计变更的专项说明
大华核字【2024】0011008271 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

东方集团股份有限公司
会计政策、会计估计变更的专项说明
（截止 2023 年 12 月 31 日）
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一、 会计政策、会计估计变更的专项说明 1-4
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
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会 计 政 策 、 会 计 估 计 变 更 的 专 项 说 明
大华核字【2024】0011008271 号
东方集团股份有限公司全体股东：
我们接受委托，根据上海证券交易所的相关规定，对东方集团股份有限公司（以下简称东方集团）会计政策、会计估计变更情况出具本专项说明。
如实编制和对外披露会计政策、会计估计变更情况，并确保其真实性、合法性及完整性是东方集团董事会的责任。我们的责任是对会计政策、会计估计变更是否符合企业会计准则的相关规定发表意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作，包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性。
由于我们并未按照中国注册会计师审计准则的要求实施完整的审计程序，因此本专项说明不应被视为针对本次会计政策、会计估计变更事项，或东方集团财务报表整体或其任何组成部分发表审计意见。如果在财务报表审计中取得其他审计证据，可能导致我们得出其他的结论。
现将东方集团会计政策、会计估计变更情况说明如下：
一、会计政策变更
（一）会计政策变更原因

大华核字【2024】0011008271 号专项说明
2022 年 12 月 13 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 16 号》
（财会〔2022〕31 号，以下简称“解释 16 号”），解释 16 号“关于单项交
易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计
处理”自 2023 年 1 月 1 日起施行，允许企业自发布年度提前执行。本
公司于本年度施行该事项相关的会计处理。
2023 年 10 月 25 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 17 号》
（财会〔2023〕21 号，以下简称“解释 17 号”），解释 17 号“关于售后租
回交易的会计处理”允许企业自发布年度提前执行。本公司本年度施行该事项相关的会计处理。
（二）会计政策变更对公司的影响
1、执行企业会计准则解释第 16 号对东方集团的影响
对于在首次施行解释 16 号的财务报表列报最早期间的期初（即
2022 年 1 月 1 日）因适用解释 16 号单项交易而确认的租赁负债和使
用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释 16 号和《企业会计准则第 18 号——所得税》的规定，将累积影响数调整财
务报表列报最早期间的期初（即 2022 年 1 月 1 日）留存收益及其他
相关财务报表项目。
根据解释 16 号的相关规定，本公司对财务报表相关项目累积影响调整如下：
项目 2022 年 1 月 1 日 累积影响金额 2022 年 1 月 1 日
原列报金额 调整后列报金额
递延所得税资产 54,317,765.90 8,186.65 54,325,952.55
资产总计 44,300,763,694.50 8,186.65 44,300,771,881.15
未分配利润 3,624,285,285.91 6,303.72 3,624,291,589.63
归属于母公司所有者权益 19,414,186,363.47 6,303.72 19,414,192,667.19
少数股东权益 135,048,071.37 1,882.93 135,049,954.30
所有者权益（或股东权益）合计 19,549,234,434.84 8,186.65 19,549,242,621.49

大华核字【2024】0011008271 号专项说明
项目 2022 年 1 月 1 日 累积影响金额 2022 年 1 月 1 日
原列报金额 调整后列报金额
负债和所有者权益（或股东权益）总计 44,300,763,694.50 8,186.65 44,300,771,881.15
对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初（即 2022
年 1 月 1 日）至解释施行日（2023 年 1 月 1 日）之间发生的适用解释
16 号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，本公司按照解释 16 号的规定进行处理。
根据解释16号的规定，本公司对资产负债表相关项目调整如下：
资产负债表项目 2022 年 12 月 31 日
变更前 累计影响金额 变更后
递延所得税资产 54,925,311.57 15,650.86 54,940,962.43
资产总计 42,230,306,536.92 15,650.86 42,230,322,187.78
未分配利润 2,452,182,568.16 12,051.16 2,452,194,619.32
归属于母公司所有者权益 18,326,099,426.55 12,051.16 18,326,111,477.71
少数股东权益 -80,196,268.44 3,599.70 -80,192,668.74
所有者权益（或股东权益）合计 18,245,903,158.11 15,650.86 18,245,918,808.97
负债和所有者权益（或股东权益）总计 42,230,306,536.92 15,650.86 42,230,322,187.78
根据解释 16 号的规定，本公司对损益表相关项目调整如下：
损益表项目 2022 年度
变更前 累计影响金额 变更后
所得税费用 -49,587,388.35 -7,464.21 -49,594,852.56
净利润 -1,214,292,592.24 7,464.21 -1,214,285,128.03
归属于母公司所有者(或股东)的净利润 -995,543,509.85 5,747.44 -995,537,762.41
少数股东损益 -218,749,082.39 1,716.77 -218,747,365.62
综合收益总额 -1,240,456,690.20 7,464.21 -1,240,449,225.99
归属于母公司所有者（或股东）的综合收益总额 -1,021,707,607.81 5,747.44 -1,021,701,860.37
*归属于少数股东的综合收益总额 -218,749,082.39 1,716.77 -218,747,365.62
2、执行企业会计准则解释第 17 号对东方集团的影响
东方集团按照解释 17 号衔接要求之日起执行，执行解释 17 号对
可比期间及本报告期内财务报表无重大影响。
二、对使用者和使用目的的限定

大华核字【2024】0011008271 号专项说明
本专项说明仅供东方集团董事会审议会计政策、会计估计变更事项的相关议案之目的使用，不得用作其