群兴玩具:2023年年度审计报告

广东群兴玩具
股份有限公司
审计报告
亚会审字（2024）第 01310098 号
亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二四年四月二十九日

目 录
项 目 起始页码
审计报告 1-5
财务报表
合并资产负债表 7-8
合并利润表 9
合并现金流量表 10
合并股东权益变动表 11-12
资产负债表 13
利润表 14
现金流量表 15
股东权益变动表 16-17
财务报表附注 18-105
审 计 报 告
亚会审字（2024）第 01310098 号
广东群兴玩具股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了广东群兴玩具股份有限公司（以下简称“群兴玩具公司”）财务报表，包括 2023
年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量
表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了群兴玩具公司 2023年 12 月31日合并及公司的财务状况以及 2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于群兴玩具公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
（一）收入确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
群兴玩具公司 2023 年度实现营业收入人 （1）我们测试了有关收入循环的关键内部控制的设民币 6,228.30 万元，其中酒类销售 计和执行，以确认内部控制的有效性；
3,025.46 万元，租赁服务 1,398.88 万元， （2）我们获取了公司与供应商和客户签订的采购和物业管理服务收入 1,757.17 万元，其他 销售协议，对合同关键条款进行核实，如发货及验收、收入 46.79 万元。由于收入是评价群兴玩 付款及结算、换货及退货政策等；
具公司的关键业绩指标，且对本年的财务
报表影响重大，因此我们将收入确认识别 （3）我们通过查询供应商和客户的工商资料，询问

关键审计事项 在审计中如何应对该事项
为关键审计事项。 公司相关人员，以确认供应商和客户与公司是否存在
关联关系；
（4）询问公司销售人员，了解供应商和客户的情况，
了解双方的合同执行情况等；
（5）选取主要客户、主要供应商进行实地访谈，观
察客户、供应商主要经营地、仓库。
（6）实施期后检查，检查期后收款情况，检查是否
存在异常退款或退货情形。
（7）结合其他收入审计程序确认当期收入的真实性
及完整性，如①检查公司与经销商的合同、购货订单、
发货单据、运输单据、记账凭证、回款单据、出入库
监控视频、客户签收单等资料；②向经销商函证款项
余额及当期销售额。
（二）投资性房地产公允价值的确认
关键审计事项 在审计中如何应对该事项
截至 2023 年 12 月 31 日，管理层对公司 我们对投资性房地产的估值实施了如下的审计程序：
持有的投资性房地产估计的公允价值为 （1）了解、评估、测试公司与投资性房地产相关的339,992,411.00 元，并在合并利润表中确 内部控制的设计、实施和运行的有效性；
认了-2,852,723.00 元的公允价值变动损
益。公司获取了外部独立评估机构的评估 （2）自管理层获取第三方评估机构对公司投资性房报告以支持管理层的估计。但这些评估报 地产的评估报告，并对管理层聘请的第三方评估机构告依赖于管理层对包括折现率和公允市 的客观性、独立性及专业胜任能力进行评价；
场租金等关键假设所作出的重大判断。 （3）复核评估机构所用原始数据的准确性及相关性，
从而评估其工作是否适当；
（4）对评估方法和假设、选用的主要评估参数的合
理性进行审阅与复核；
（5）复核财务报表中与投资性房地产公允价值评估
有关的列报与披露；
四、 其他信息
群兴玩具公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这
方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
群兴玩具公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估群兴玩具公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算群兴玩具公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督群兴玩具公司的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对群兴玩具公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致群兴玩具公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就群兴玩具公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

[本页无正文，为广东群兴玩具股份有限公司审计报告签字盖章页]
亚太（集团）会计师事务所 中国注册会计师：武宜洛
（特殊普通合伙）