保力新:2023年年度财务报告

财务报告
一、审计报告
审计意见类型 保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 26 日
审计机构名称 中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 中兴财光华审会字（2024）第 321041 号
注册会计师姓名 李留庆、张帆
审计报告正文
一、保留意见
我们审计了保力新能源科技股份有限公司（以下简称保力新公司）财务报表，包括
2023 年 12月 31 日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了保力新公司 2023 年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成保留意见的基础
1.我们按照中国注册会计师审计准则的规定对营业收入执行了包括检查、询问、函证、访谈等审计程序。截至审计报告出具日，我们对营业收入中的经销商客户收入共计 1,587.87万元实施延伸审计程序后仍不足以获取充分、适当的审计证据，也无法实施满意的替代审计程序，我们无法判断其是否具备商业实质。
2.如财务报表附注二、2 所述，截至 2023年 12 月 31 日，保力新公司营运资金短缺，营
业收入较低且扣非前后净利润均大幅亏损，经营活动现金流持续为负值。这种情况表明存在可能导致对保力新公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。
3. 2020年 4 月，保力新公司破产重整过程中，经破产法院同意，将从原子公司深圳市沃
特玛电池有限公司所接收的抵债车辆 703台，以 2,800.00 万元价格出售给北京锦亿天辰电气设备有限公司（简称“锦亿天辰”）；2020 年 6 月，保力新、锦亿天辰、中山慧通新能源有限公司（简称“中山慧通”）又签订协议将锦亿天辰的权利义务转让给中山慧通。截至 2023年末，上述交易货款尚有 1,980.40 万元未收回。保力新公司的关联方莘县智博企业管理咨询合
伙企业 2020年曾向中山慧通借出资金 930.00万元。由于无法确定保力新公司与中山慧通之间是否存在关联关系，因此前任会计师对 2022年度财务报表出具了保留意见。
我们在对 2023 年度财务报表审计过程中实施了必要的核查程序，但仍无法获取充分、
适当的审计证据，以判断保力新公司与中山慧通之间是否存在关联关系。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于保力新公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）货币资金
1.事项描述
截至 2023 年 12 月 31 日，保力新公司货币资金为 6,838.25 万元，占流动资产的
27.48%，对财务报表具有重要性。因此，我们将货币资金的存在作为关键审计事项。
相关信息披露详见财务报表 “附注五、1 货币资金”。
2.审计应对
①了解与资金收支相关的关键内部控制，并测试关键控制执行的有效性；
②获取已开立银行账户清单，并与账面银行账户信息进行核对，检查银行账户的完整性；
③对银行账户实施函证程序；
④亲自取得银行对账单，核对账面余额并结合银行对账单和银行日记账，对重要银行账户实施资金流水双向测试，以核实账实的一致性；
⑤检查货币资金余额及受限信息披露的准确性和完整性；
⑥检查与货币资金相关的信息是否已在财务报表及附注中作出恰当列报。

四、其他信息
保力新公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括保力新公司 2023年
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。如上述“形成保留意见的基础”部分所述，我们对保力新公司其中重要经销商客户延伸审计程序后仍不足以获取充分、适当的审计证据，也无法实施满意的替代审计程序，我们无法判断是否具备商业实质；我们对保力新公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性；以及上年保留意见事项本期仍无法获取充分、适当的审计证据，以判断保力新公司与中山慧通之间是否存在关联关系。因此，我们无法确定与该事项相关的其他信息是否存在重大错报。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估保力新公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算保力新公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督保力新公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同
时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对保力新公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致保力新公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就保力新公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：保力新能源科技股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 68,382,502.34 186,947,562.56
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据 2,338,191.00
应收账款 26,665,668.75 84,724,289.16
应收款项融资 164,749.42 1,348,298.01
预付款项 12,344,225.79 32,332,271.37
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 2,814,536.05 14,674,891.25
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货 108,468,833.78