可孚医疗:2023年年度财务报告

可孚医疗科技股份有限公司
2023 年年度财务报告
2024 年 4 月

一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 25 日
审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 信会师报字[2024]第 ZA11951 号
注册会计师姓名 何旭春、俞宏杰
审计报告正文
可孚医疗科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了可孚医疗科技股份有限公司（以下简称可孚医疗）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资
产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了可孚医疗 2023 年 12 月 31 日
的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分
进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于可孚医疗，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体
进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
收入的确认
收入确认的会计政策详情及收入 我们实施的审计程序包括但不限于：
的分析请参阅合并财务报表附注 ①了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
“五、重要会计政策及会计估计”注 ②复核管理层对新收入准则下收入确认时点和金额的评估，检查报表相关披露
释 31 所述的会计政策及“七、合并 的充分性和完整性；
财务报表项目注释”注释 40。2023 ③对新增的重要销售客户，调查客户背景，评估交易的真实性；
年，可孚医疗的营业收入为 ④选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评
2,853,694,939.62 元。由于收入是 价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；
可孚医疗的关键业绩指标之一，从而 ⑤结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出现异
存在管理层为了达到特定目标或期望 常波动的情况；
而操纵收入确认时点的固有风险，我 ⑥对报告期记录的线下收入交易选取样本，核对销售订单（合同）、出库单、
们将可孚医疗收入确认识别为关键审 签收单、验收单（如适用）、入库单（如适用）、发票，评价相关收入确认是否符
计事项。 合公司收入确认的会计政策；

⑦对报告期电子商务产生的线上交易收入进行 IT 系统审计，核对财务数据与
业务系统数据的一致性，同时选取样本，自营零售业务核对资金流水，直发和入仓
业务核对平台后台数据、客户交易结算单或签收单，评价相关收入确认是否符合公
司收入确认的会计政策；
⑧就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单及其他支持性
文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
商誉的减值测试
商誉的减值测试的会计政策详情 我们实施的审计程序包括但不限于：
请参阅合并财务报表附注“五、重要 ①了解和评价管理层与商誉减值相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
会计政策和会计估计”注释 31 所述 ②我们复核了公司收购时被收购公司可辨认净资产的金额，确认商誉的初始价
的会计政策及“七、合并财务报表项 值；
目附注”注释 15。2023 年 12 月 31 ③公司管理层聘请了外部评估专家对公司因收购形成的商誉进行减值评估，并
日，可孚医疗确认商誉金额为人民币 出具商誉减值评估报告；
242,555,281.57 元，计提减值准备 ④我们关注了被收购公司收入增长和现金流增长的合理性，所选用资产组的恰
147,998.96 元。由于商誉减值测试 当性，我们的内部评估专家评估了评估方法的合理性以及折现率等评估参数。我们过程较为复杂，同时涉及重大判断， 审计了产生商誉的各公司 2023 年度财务情况，作为复核公司商誉减值金额的依
因此我们将商誉减值确定为关键审计 据；
事项。 ⑤关注商誉披露的充分性
四、其他信息
可孚医疗管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括可孚医疗 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审
计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要
报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以
使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估可孚医疗的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持
续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督可孚医疗的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审
计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通
常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充
分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控
制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对可孚医疗持续经
营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准
则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。
我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致可孚医疗不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就可孚医疗中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我
们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得
关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性
的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审
计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某
事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：何旭春
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：俞宏杰
中国 上海 二〇二四年四月二十五日

二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：可孚医疗科技股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 1,569,426,398.74 1,449,959,044.04
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 851,297,513.56 1,243,412,323.99
衍生金融资产
应收票据