慕思股份:2023年年度财务报告

慕思健康睡眠股份有限公司
2023 年年度财务报告
2024 年 4 月

第十节 财务报告
一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2024 年 04 月 26 日
审计机构名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 致同审字(2024)第 441A013998 号
注册会计师姓名 赵娟娟、胡新
审计报告正文
一、审计意见
我们审计了慕思健康睡眠股份有限公司（以下简称慕思股份公司）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及公司
资产负债表，2023 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了慕思股份公司 2023 年 12 月
31 日的合并及公司财务状况以及 2023 年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于慕思股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一） 收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、25 及附注五、34。
1、事项描述
慕思股份公司的主营业务收入主要来自于床垫、床架等家居产品的生产和销售。2023 年度慕思股份公司确认的
主营业务收入为 55.16 亿元。
由于营业收入为慕思股份公司关键业绩指标，可能存在慕思股份公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将公司收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对

（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；同时，了解与业务系统运行的信息技术环境和应用控制，对信息系统可靠性进行测试。
（2）针对不同的销售模式，了解主要销售合同的条款或条件，评价收入确认方法是否适当，分析履约义务的识别、交易价格的分摊、相关商品的控制权转移时点的确定等是否符合行业惯例和慕思股份公司的经营模式。
（3）对比分析各月、各类产品营业收入及毛利率，对比分析经销、直营及电商模式下营业收入、经销及直营模式单位店铺面积收入、经销商数量、电商平台费用占比等，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。
（4）对经销商模式的收入，选择样本进行细节性测试；对于其中的销售返利及补贴，根据销售返利及补贴政策对销售返利及补贴计算的准确性执行重新计算，复核其会计处理是否正确。
（5）对直营店模式的收入，检查收款明细及经客户签收的送货单据，并检查商场相关对账单据，以核实销售业务的真实性。
（6）对电商模式的收入，获取电子商务平台的销售明细或电子商务平台的销售对账单，与账面收入进行比较；以抽样方式将慕思股份公司信息系统所采集的交易详情与物流公司实际发货信息进行比较；对重要的电商零售平台，通过分析付款账户的付款频率和金额，判断是否存在刷单行为。
（7）以抽样方式向主要客户函证本期销售额、返利及补贴金额、往来款余额。
（8）对临近资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认。
（9）对销售回款及期后回款进行检查，进一步核实销售的真实性。
（二）销售费用的完整性
相关信息披露详见财务报表附注五、36。
1、事项描述
2023 年度销售费用为 14.06 亿元，占营业收入的比例为 25.20%，由于销售费用金额重大，且可能因为报销不及
时、计提不完整而导致费用少记，因此我们将销售费用完整性识别为关键审计事项。
2、审计应对
在财务报表审计中，我们对销售费用完整性主要执行以下程序：
（1）了解、评价并测试与销售费用列支相关的内部控制的有效性。
（2）分析各月份各费用占比，并与历史同期情况进行比较，判断变动合理性。
（3）分析销售费用项目中的职工薪酬，结合慕思股份公司员工名册、工资表以及所在地区的市场工资水平，判断职工薪酬费用的合理性。
（4）从合同台账中抽查广告合同，将合同金额与账面已发生的广告费核对；同时，根据合同对广告费的摊销进行测算，与财务报表列报金额进行核对。
（5）了解各类业务推广费的收费标准，并按标准进行测算，与财务报表列报金额进行核对。

（6）执行销售费用的截止性测试，抽查资产负债表日后大额费用发生凭证，检查是否存在跨期现象。
四、其他信息
慕思股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括慕思股份公司 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务
报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
慕思股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估慕思股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算慕思股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督慕思股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对慕思股份公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致慕思股份公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就慕思股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：慕思健康睡眠股份有限公司
2023 年 12 月 31 日
单位：元
项目 2023 年 12 月 31 日 2023 年 1 月 1 日
流动资产：
货币资金 2,876,295,203.04 1,771,027,257.63
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 800,394,520.55 700,736,438.36
衍生金融资产
应收票据
应收账款 42,103,287.47 192,096,022.57
应收款项融资
预付款项 126,514,565.76 135,216,676.97
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款 54,317,638.64 107,876,031.49
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货