华阳变速:关于对北京证券交易所年报问询函回复的公告

证券代码：839946 证券简称：华阳变速 公告编号:2024-041
湖北华阳汽车变速系统股份有限公司
关于对北京证券交易所年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记 载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带法律责任。
北京证券交易所：
湖北华阳汽车变速系统股份有限公司（以下简称“公司”或“华阳变速”）
于 2024 年 4 月 12 日收到北京证券交易所《关于对湖北华阳汽车变速系统股份有
限公司的年报问询函》（年报问询函【2024】第 001 号）。收到问询函后，公司立即组织相关部门对问询函提出的问题进行自查核实，年审会计师中喜会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”或“年审会计师”）对部分关注事项进行了审核并发表专项意见。现对问询函所列问题回复如下：
1、关于毛利率
2021-2023 年，你公司综合毛利率分别为 17.89%、-1.91%、-2.38%，毛利率连续下滑且由正变负。分产品看，2021-2023 年，变速器操纵机构毛利率分别为22.75%、6.58%、3.37%，铝锭毛利率分别为 1.65%、-7.73%、-6.02%。
请你公司：
（1）结合原材料价格波动、下游市场需求、议价能力、同行业可比公司情况等，分产品说明上述毛利率持续大幅下滑的原因及合理性，以及你公司拟采取改善毛利率水平的措施；
（2）你公司铝锭毛利率持续为负数，说明你公司销售铝锭的商业模式是否可持续，是否存在毛利率进一步下滑的趋势，并充分进行风险揭示。
【公司回复】
（1）结合原材料价格波动、下游市场需求、议价能力、同行业可比公司情况等，分产品说明上述毛利率持续大幅下滑的原因及合理性，以及你公司拟采
取改善毛利率水平的措施
一、公司 2021 年-2023 年分产品的毛利率情况
公司汽车零部件类产品主要包括变速器操纵机构、变速器箱体及其他部件，2021 年-2023 年的收入和毛利率情况如下：
根据公司年度报告，2021-2023 年度分类产品的收入和毛利率情况如下：
2023 年 2022 年 2021 年
产品类型 产品分类 营业收入 毛利率 营业收入 毛利率 营业收入 毛利率
（万元） （万元） （万元）
变速器操纵 5,406.94 3.37% 5,083.70 6.58% 9,460.90 22.75%
机构
汽车零部 变速器箱体 5,150.64 7.88% 3,787.15 2.36% 11,357.25 18.74%
件 其他部件 1,456.54 -22.92% 3,848.64 -10.24% 3,115.07 8.79%
汽车零部件 12,014.12 2.12% 12,719.49 0.23% 23,933.22 19.03%
合计
铝锭 铝锭 20,226.82 -6.02% 6,642.80 -7.73% 3,528.99 1.65%
其他 其他 208.92 91.45% 111.99 99.74% 402.17 92.35%
合计 32,449.86 -2.38% 19,474.28 -1.91% 27,864.38 17.89%
变速器操纵机构和变速器箱体为商用车零部件，其他部件包括商用车零部件、乘用车零部件和其他铝合金压铸件。将汽车零部件产品按照上述分类划分，2021 年-2023 年的收入和毛利率情况如下：
2023 年 2022 年 2021 年
汽车零部件 营业收入 毛利 营业收入 毛利 营业收入 毛利
（万元） 率% （万元） 率% （万元） 率%
商用车零部件 11,967.86 2.12% 9,864.49 0.73% 23,933.22 19.03%
乘用车零部件 22.39 -5.82% 1,764.11 -7.49% - -
其他铝合金压铸件 23.86 5.67% 1,090.89 8.28% - -
合计 12,014.12 2.12% 12,719.49 0.23% 23,933.22 19.03%
不同类别产品由于具体产品的定价、年降、订单数量等原因，收入规模和毛利率存在较大的区别和差异。
总体来看，汽车零部件产品的收入 2023 年较 2022 年减少 705.37 万元，仅
略微下降，但 2023 年的毛利率相较 2022 年提升了 1.89 个百分点；公司 2023
年商用车零部件收入较 2022 年增加 2,103.37 万元，毛利率较 2022 年增加 1.39
个百分点；2023 年乘用车零部件收入较 2022 年减少 1,741.42 万元，毛利率较
2022 年增加 1.67 个百分点；2023 年其他铝合金压铸件收入较 2022 年减少
1,067.03 万元，毛利率较 2022 年减少 2.61 个百分点。
二、汽车零部件产品的毛利率分析
（一）成本端分析
1、公司汽车零部件产品成本结构情况
2023 年 2022 年 同比占收入
项目 金额 占主营业务 金额 占主营业务 比变化
（万元） 收入 （万元） 收入
直接材料 7,421.11 61.77% 8,612.29 67.71% -5.94%
直接人工 1,180.28 9.82% 1,231.48 9.68% 0.14%
制造费用 3,158.51 26.29% 2,845.85 22.37% 3.92%
其中固定部分 1,730.27 14.71% 1,533.89 12.06% 2.65%
主营业务成本合计 11,759.90 97.88% 12,689.62 99.77% -1.89%
由上表看出，2023 年直接材料对于公司汽车零部件产品的毛利率体现为正面影响，而制造费用对于毛利率的影响体现为负面影响，其中主要为制造费用中固定成本的占比增加导致。
2、材料价格的变化对毛利率的影响
（1）铝合金的市场价格变化情况
根据 Wind 数据，2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日国内铝合金价格走
势如下：
ADC12 铝锭的价格在 2021 年整体为上升趋势，其中 1-8 月上升幅度较缓，8
月下旬价格开始急速拉升，9 月下旬到达年内顶峰并持续到 10 月下旬，随后价
格开始回调，12 月初达到低点。2022 年 1 季度 ADC12 铝锭的价格呈小幅上涨趋
势，3 月底回到高点，随后价格开始回调。2022 年 8 月开始至 2023 年底，价格
相对稳定。
（2）公司废旧铝材采购价格的变动情况
废铝 2023 年度 2022 年度 2021 年度
采购金额（万元） 13,310.42 9,412.26 8,022.16
采购数量（吨） 7,294.77 6,594.49 5,645.65
采购单价（万元/吨） 1.41 1.43 1.42
整体上看，公司 2023 年废铝采购单价略低于 2022 年度，与行业整体价格波
动相符。
公司之前一直采购废铝作为原材料生产铝锭，而废铝的供应商无法为公司开具 13%的增值税专用发票，经协商，由十堰市国资委下属五级子公司湖北环科再生资源有限公司（以下简称“湖北环科”）作为公司的原材料供应商，双方于2023 年 8 月开始正式合作。湖北环科统一对外采购废铝，进行简单的熔融工序后，形成粗加工铝水（产品）向公司供应，公司再对粗加工铝水（产品）进行精炼，调整内部元素成分，形成标准牌号的铝水和铝锭，用于生产和销售。公司与湖北环科按照粗加工铝水（产品）的重量同湖北环科进行结算，湖北环科为公司开具 13%的增值税专用发票，并为公司提供一个月账期。
公司采购粗加工铝水的数量和价格如下：
废铝 2023 年度
采购金额（万元） 15,206.57
采购数量（吨） 9,682.22
采购单价（万元/吨） 1.57
基于上述原因，公司 2023 年度铝锭的销售成本和公司生产铝合金压铸件时领用的自产铝水的成本（单位铝材成本）有所下降，情况如下：
项目 2023 年度 2022 年度 下降比例
单位铝材成本（元/吨） 17,553.00 18,317.91 -4.18%
铝锭销售成本 17,230.86 17,622.76 -2.22%
（3）单位铝材成本的变化情况对利润的影响
单位铝材成本指公司生产铝合金压铸件时领用的自产铝水（铝锭）的单位成本。
项目 2023 年度 2022 年度
单位铝材成本（元/吨） 17,553.00