瑞晨环保:2023年年度审计报告

上海瑞晨环保科技股份有限公司审计报告及财务报表
二○二三年度

上海瑞晨环保科技股份有限公司
审计报告及财务报表
（2023 年 01 月 01 日至 2023 年 12 月 31 日止）
目录 页次
一、 审计报告 1-5
二、 财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-108
审 计 报 告
信会师报字[2024]第 ZF10507 号
上海瑞晨环保科技股份有限公司全体股东：
一、 审计意见
我们审计了上海瑞晨环保科技股份有限公司（以下简称瑞晨环保）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了瑞晨环保 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于瑞晨环保，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的
（一）应收账款及合同资产坏账准备计提
请参阅合并财务报表附注三、（九）以及附注五、（四）、 1、了解、评估并测试管理层对应收账款和合同资产账龄分析以及确
附注五、（九）。 定应收账款坏账准备相关的内部控制；
截止 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日瑞晨环保应 2、获取管理层编制的计提应收账款坏账准备的工作底稿并测试其计
收账款及合同资产合计账面价值为人民币 30,637.74 万元 算的准确性；
和 25,268.72 万元，占资产总额的 24.37%和 19.86%。 3、通过抽样检查管理层计算预期信用损失过程中使用的关键输入数
管理层按照应收账款和合同资产整个存续期间的预期信 据（包括历史信用损失率、以往客户回款情况及应收账款账龄），并用损失计提坏账准备。在确认预期信用损失时，管理层按 将其与相关财务记录及支持性文件进行比较，以评估管理层计算预信用风险特征组合，参考历史信用损失率、以往客户回款 期信用损失过程中使用的关键输入数据的合理性；
情况及应收账款账龄，并结合当前状况和前瞻性因素，编 4、了解及评估管理层识别相关前瞻性因素的过程，评估管理层对前制应收账款逾期天数与整个存续期间预期信用损失对照 瞻性因素的预期变动估计的合理性；
表，计算预期信用损失。 5、执行函证程序和检查期后回款情况，评价坏账准备计提合理性。
由于应收账款和合同资产可收回性的确定需要管理层识
别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的
现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和
判断，且应收账款的可收回性对于财务报表具有重要性，
因此，我们将应收账款和合同资产的减值认定为关键审计
事项。
（二）收入确认
请参阅合并财务报表附注三、（二十五）以及五、（三十八）。 1、对销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对客户2023年度和2022年度公司营业收入分别为34,124.90万元 验收及收入确认等重要的控制点执行了控制测试；
和 43,863.62 万元，主要来源于节能设备的销售收入。营 2、选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的重大风险及报酬业收入是公司报告期的主要利润来源，从而存在管理层为 /控制权转移时点相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险， 合企业会计准则的要求；
我们将收入的确认评估为本次审计中重大风险，确定该事 3、结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析程序，判断本期收入
项为关键审计事项。 及毛利率是否出现异常波动的情况；
4、对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、发票、签收单、
验收报告或结算单等支持性文件，评价收入确认是否符合公司收入
确认会计政策；
5、对重要客户执行函证程序以确认本期销售收入及期末应收余额等
信息；
6、就资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核对验收报告等
支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

四、 其他信息
瑞晨环保管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括瑞晨环保 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估瑞晨环保的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督瑞晨环保的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对瑞晨环保持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致瑞晨环保不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就瑞晨环保中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所 中国注册会计师：钟建栋
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：王夕云
中国 上海 二〇二四年四月二十五日
上海瑞晨环保科技股份有限公司
合并资产负债表
2023年12月31日
（除特别注明外，金额单位均为人民币元）
资产