宏达新材:关于开展外汇套期保值业务的可行性分析报告

关于开展外汇套期保值业务的可行性分析报告
一、开展外汇套期保值业务的背景
随着硅橡胶出口业务拓展，上海宏达新材料股份有限公司（以下简称“公司”）预期外币结算业务会更加频繁。目前，国际局势日益动荡导致外汇市场波动加剧，给公司的日常经营带来很大不确定性。为降低和防范汇率大幅波动对公司的不良影响，公司需要通过开展外汇套期保值业务加强汇率风险管理。
二、开展外汇套期保值业务的必要性说明
公司主要从事硅橡胶产品的生产和销售，其中出口业务以当天实时汇率为基础进行报价并签订合同，至公司实际收到外币资金还有一段时间，期间如果汇率发生剧烈波动将对出口订单销售利润产生巨大影响，因此，公司必须进行合理有效的外汇风险管理。
三、公司拟开展外汇套期保值的业务概述
1、主要涉及币种及业务品种
公司（含下属子公司）拟开展的外汇套期保值业务只限于从事与公司生产经营所使用的主要结算货币相同的币种，主要外币币种为美元、欧元、英镑等。公司（含下属子公司）拟开展的外汇套期保值业务包括远期结售汇、外汇掉期、外汇期货、外汇期权及其他外汇衍生产品等业务。
2、业务规模及投入资金来源
根据公司资产规模及业务需求情况，每个会计年度公司（含下属子公司）累计开展的外汇套期保值业务总额不超过 3,000 万元人民币的等值外币。开展外汇套期保值业务，公司（含下属子公司）除根据与银行签订的协议缴纳一定比例的保证金外，不需要投入其他资金，该保证金将使用公司的自有资金，不涉及募集资金。缴纳的保证金比例根据与不同银行签订的具体协议确定。
3、期限及授权
鉴于外汇套期保值业务与公司的生产经营密切相关，公司董事会授权公司总经理或总经理授权的人审批日常外汇套期保值业务方案及签署外汇套期保值业务相关合同。授权有效期为自股东大会审议通过之日起，至下年度审议外汇套期保值业务额度的股东大会审议通过之日止。
四、公司拟采取的风险控制措施
1、公司制定了《外汇套期保值管理制度》，对外汇套期保值业务操作规定、审批权限及信息披露、管理及内部操作流程、信息隔离措施、内部风险报告制度及风险处理程序等做出了明确规定；
2、为避免汇率大幅波动风险，公司会加强对汇率的研究分析，实时关注国际市场环境变化，适时调整经营策略，最大限度的避免汇兑损失；

3、为避免内部控制风险，公司财务部负责统一管理公司外汇套期保值业务，所有的外汇交易行为均以正常生产经营为基础，以具体经营业务为依托，不得进行投机和套利交易，并严格按照《外汇套期保值管理制度》的规定进行业务操作，有效地保证制度的执行；
4、为控制交易违约风险，公司仅与具有合法资质的银行等金融机构开展外汇套期保值业务，同时公司审计部每月对外汇套期保值业务进行监督检查，每季度对外汇套期保值业务的实际操作情况、资金使用情况及盈亏情况进行审查，并将审查情况向董事会审计委员会报告。
五、会计政策及核算原则
公司根据财政部《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第 24 号——套期会计》《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》相关规定及其指南，对拟开展的外汇套期保值业务进行相应的核算处理，反映资产负债表及损益表相关项目。
上海宏达新材料股份有限公司
董事会
2024 年 4 月 26 日