科沃斯:会计师事务所选聘制度(2024年4月)

科沃斯机器人股份有限公司
会计师事务所选聘制度
二〇二四年四月

目 录

第一章 总 则......1
第二章 会计师事务所执业质量要求......1
第三章 选聘会计师事务所程序......2
第四章 改聘会计师事务所特别规定......5
第五章 监督与处罚......5
第六章 附 则......6
科沃斯机器人股份有限公司
会计师事务所选聘制度
第一章 总 则
第一条 为规范科沃斯机器人股份有限公司（以下简称“公司”）会计师
事务所的选聘（包括新聘、续聘、改聘，下同）管理与相关信
息披露，确保公司聘用合格的会计师事务所，保证财务信息的
真实性和连贯性，根据有关法律法规和《公司章程》的相关规
定，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条 本制度所称选聘会计师事务所，是指公司根据有关法律法规要
求，聘任会计师事务所对公司财务会计报告发表审计意见、出
具审计报告及内部控制报告的行为。公司下属全资或控股子公
司不再单独选聘会计师事务所。公司选聘执行会计报表审计业
务的会计师事务所相关行为，应当遵照本制度选聘程序，披露
相关信息。选聘其他专项审计业务的会计师事务所，视重要性
程度可参照本制度执行。
第三条 公司选聘会计师事务所应经董事会审计委员会（以下简称“审
计委员会”）审核后，报经董事会和股东大会审议。公司不得在
董事会、股东大会审议前聘请会计师事务所开展审计业务。
第四条 公司控股股东、实际控制人不得在公司董事会、股东大会审议
前，向公司指定会计师事务所，不得干预公司审计委员会独立
履行审核职责。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备以下资格：
(一) 具有独立的法人资格；
(二) 符合《中华人民共和国证券法》规定；
(三) 具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理
和控制制度；
(四) 熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策；
(五) 具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
(六) 认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，
具有良好的社会声誉和执业质量记录；

(七) 中国证券监督管理委员会规定的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所程序
第六条 聘用或者解聘承办公司审计业务的会计师事务所事项应当经审
计委员会全体成员过半数同意后，提交董事会审议。
第七条 公司审计委员会应当切实履行下列职责：公司审计委员会应当
对下列情形保持高度谨慎和关注：
（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，
连续两年变更会计师事务所，或者同一年度多次变更会计师事
务所；
（二）拟聘任的会计师事务所近 3 年因执业质量被多次行政处
罚或者多个审计项目正被立案调查；
（三）拟聘任原审计团队转入其他会计师事务所的；
（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘
的成交价大幅低于基准价；
（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签
字注册会计师。
第八条 公司审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工
作开展情况。审计委员会应当切实履行下列职责：
(一) 按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及
相关内部控制制度；
(二) 提议启动选聘会计师事务所相关工作；
(三) 审议选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘
过程；
(四) 提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机
构决定；
(五) 监督及评估会计师事务所审计工作；
(六) 定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履
职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告；
(七) 负责法律法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务
所的其他事项。
第九条 选聘会计师事务所可采用竞争性谈判、公开选聘、邀请选聘、
单一选聘或其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方
式：
(一) 竞争性谈判，指邀请会计师事务所就服务项目的报价，以
及就相关服务事宜进行商谈，并据此确定符合服务项目要求的
最优的会计师事务所的方式；
(二) 公开选聘，指公司公开邀请具备规定资质条件会计师事务
所参加公开竞聘的方式；
(三) 邀请选聘，指公司邀请两个（含两个）以上具备规定资质
条件会计师事务所参加竞聘的方式；
(四) 单一选聘，指公司邀请某个具备规定资质条件会计师事务
所参加选聘。
(五)其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式。
采用竞争性谈判、公开选聘、邀请选聘等选聘方式的，应当通
过公司官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘
基本信息、评价要素、具体评分标准等内容。
公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务所
的应聘文件进行评价，并对参与评价人员的评价意见予以记录
并保存。公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料
应当妥善归档保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资
料的保存期限为选聘结束之日起至少 10 年。
选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、
会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方
案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平
等。
选聘方应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评
价要素的得分。其中，质量管理水平的分值权重应不低于 40%，
审计费用报价的分值权重应不高于 15%。
公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件
要求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准
价，按照下列公式计算审计费用报价得分：
审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基
准价）×审计费用报价要素所占权重分值
第十条 选聘会计师事务所的程序：
(一) 审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并
通知公司财务部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
(二) 参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送
审计委员会进行资质审查；
(三) 审计委员会审核通过后，拟定承担审计事项的会计师事务
所并报董事会；
(四) 董事会审核通过后报公司股东大会批准，公司及时履行信
息披露；
(五) 根据股东大会决议，公司财务部门与会计师事务所签订
《审计业务约定书》。
第十一条 公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全管理能力的审查，
在选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，
在向会计师事务所提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控，
有效防范信息泄露风险。
审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查
阅公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师
协会查询等方式，调查有关会计师事务所的执业质量、诚信情
况，必要时应要求拟聘请的会计师事务所现场陈述。
第十二条 调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成
书面审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，
应提交董事会审议；审计委员会认为相关会计师事务所不符合
公司选聘要求的，应说明原因。审计委员会的审核意见应与董
事会决议等资料一并归档保存。
第十三条 董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审
议。董事会审议通过选聘会计师事务所议案的，按照《公司章
程》以及相关制度规定的程序，提交股东大会审议。
第十四条 股东大会根据《公司章程》《股东大会议事规则》规定，对董事
会提交的选聘会计师事务所议案进行审议。股东大会审议通过
选聘会计师事务所议案的，公司与相关会计师事务所签订《审
计业务约定书》，聘请相关会计师事务所执行相关审计业务，聘
期一年，可以续聘。
审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务
满 5 年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计