金力泰:关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

证券代码：300225 证券简称：金力泰 公告编号：2024-023
上海金力泰化工股份有限公司
关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
重要内容提示：
1、上海金力泰化工股份有限公司（以下简称：“公司”）于 2024 年 1 月 4
日收到中国证券监督管理委员会上海监管局《行政处罚决定书》（沪〔2023〕61号）（以下简称“行政处罚决定书”）。公司根据《行政处罚决定书》对前期会计差错进行了更正，并对公司 2021 年度财务报表、2022 年第一季度财务报表、2022 年度财务报表进行了追溯调整，公司 2023 年度年审会计师利安达会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于上海金力泰化工股份有限公司前期会计差错更正专项审核报告》（利安达专字【2024】第 0125 号）。
2、本次会计差错更正及追溯调整，不会对公司 2021 年度与 2021 年末、2022
年第一季度与 2022 年第一季度末、2022 年度与 2022 年末的合并财务报表及母
公司财务报表中的利润总额、净利润、归属上市公司股东的净利润、流动资产、总资产及净资产产生影响（即影响额为 0 元），不会导致公司已披露的上述报告期的财务报表出现盈亏性质的改变。
3、根据《行政处罚决定书》认定的情况，本次公司涉及的信息披露违法行为不触及《重大违法强制退市实施办法》第二条、第四条或第五条所述情形，也
不触及《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2023 年 8 月修订）》第 10.3.1 条
规定的财务类强制退市情形，及第 10.5.1 条、第 10.5.2 条、第 10.5.3 条规定的重
大违法强制退市的情形。
4、公司已于 2024 年 3 月 4 日向中国证监会提交了《行政复议申请书》，截
至本公告披露日，行政复议程序正常进行中。

公司于 2024 年 4 月 25 日召开了第八届董事会第四十四次会议及第八届监
事会第二十四次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》等有关规定，对公司前期会计差错进行更正及追溯调整，现将有关事项公告如下：
一、前期会计差错更正的原因及内容
1、《行政处罚决定书》的相关内容
根据《行政处罚决定书》认定的情况，公司将“黄金贸易业务”涉及的相关黄金制品计入存货，“不符合《企业会计准则第 1 号——存货》（财会〔2006〕3 号）第三条、第四条、第五条关于存货的定义和确认条件，虚增 2021 年末存货
25,798.96 万元，占 2021 年末归属于上市公司股东净资产的 28.32%，导致 2021
年年度报告存在虚假记载；公司将上述业务形成的购销差额计入收入，不符合《企业会计准则——基本准则（2014）》（财政部令第 76 号）第十六条关于企业应当按照“实质重于形式”进行会计核算的要求，以及《企业会计准则第 14 号——收入》（财会〔2017〕22 号）第四条第一款关于收入确认的条件，虚增 2022
年第一季度营业收入 1,038.99 万元，占 2022 年第一季度营业收入的 6.11%，导
致 2022 年第一季度报告存在虚假记载。”具体内容详见公司于 2024 年 1 月 4 日
在巨潮资讯网披露的《关于收到<行政处罚决定书>的公告》（公告编号：2024-001）。
2、追溯调整的说明
基于上述情况，公司对 2021 年末、2022 年初的存货和其他应收款项目追溯
调整，因相关款项均已收回，公司不再追溯调整其他应收款项目金额计提信用减值损失；对于公司将上述业务形成的购销差额计入收入事项，追溯调减 2022 年第一季度营业收入并调增投资收益，追溯调减 2022 年度营业收入并调增投资收益，并对 2022 年第一季度、2022 年度受影响的现金流动表项目追溯调整。
二、前期会计差错更正事项对公司财务报表的影响

本次会计差错更正及追溯调整，不会对公司 2021 年度与 2021 年末、2022 年
第一季度与 2022 年第一季度末、2022 年度与 2022 年末的合并财务报表及母公
司财务报表中的利润总额、净利润、归属上市公司股东的净利润、流动资产、总资产及净资产产生影响（即影响额为 0 元），不会导致公司已披露的上述报告期的财务报表出现盈亏性质的改变，影响的财务报表项目及金额如下：
（一）对 2021 年年度报告主要财务数据的影响
1、对合并资产负债表的影响
单位：元
2021 年 12 月 31 日
报表项目
更正前 更正金额 更正后
其他应收款 140,699,800.74 257,989,566.39 398,689,367.13
存货 371,895,723.32 -257,989,566.39 113,906,156.93
2、对《2021 年年度报告》中“第二节之五、主要会计数据和财务指标”无更正
（二）对 2022 年第一季度报告主要财务数据的影响
1、对合并资产负债表的影响
单位：元
2022 年 1 月 1 日
更正项目
更正前 更正金额 更正后
其他应收款 140,699,800.74 257,989,566.39 398,689,367.13
存货 371,895,723.32 -257,989,566.39 113,906,156.93
对 2022 年 3 月 31 日合并资产负债表无影响。

2、对合并利润表的影响
单位：元
2022 年 1 季度
更正项目
更正前 更正金额 更正后
营业收入 170,010,909.21 -10,389,884.96 159,621,024.25
投资收益 -741,366.87 10,389,884.96 9,648,518.09
3、对合并现金流量表的影响
单位：元
2022 年 1 季度
更正项目
更正前 更正金额 更正后
销售商品提供劳务收 455,746,999.20 -288,105,343.00 167,641,656.20
到的现金
经营活动现金流入小 458,678,305.04 -288,105,343.00 170,572,962.04
计
经营活动产生的现金 232,225,462.06 -288,105,343.00 -55,879,880.94
流量净额
收回投资收到的现金 1,340,000.00 277,715,458.04 279,055,458.04
取得投资收益收到的 1,683.40 10,389,884.96 10,391,568.36
现金
投资活动现金流入小 2,648,394.87 288,105,343.00 290,753,737.87
计
投资活动产生的现金 -61,896,073.13 288,105,343.00 226,209,269.87
流量净额
4、对《2022 年第一季度报告》中“一、（一）主要会计数据和财务指标”
的更正
更正前：
本报告期 上年同期 本报告期比上年同期
增减
营业收入（元） 170,010,909.21 239,616,106.05 -29.05%
归属于上市公司股东的 -26,201,659.31 22,039,568.70 -218.88%
净利润（元）
归属于上市公司股东的 -27,655,092.44 19,954,552.02 -238.59%
扣除非经常性损益的净
利润（元）
经营活动产生的现金流 232,225,462.06 -149,085,954.32 255.77%
量净额（元）
基本每股收益（元/股） -0.0536 0.0451 -218.85%
稀释每股收益（元/股） -0.0536 0.0451 -218.85%
加权平均净资产收益率 -2.92% 2.16% -5.08%
本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度
末增减
总资产（元） 1,322,168,983.09 1,300,898,386.70 1.64%
归属于上市公司股东的 884,816,538.73 911,018,198.0