海天味业:海天味业会计师事务所选聘制度

会计师事务所选聘制度
第一章 总则
第一条 为规范佛山市海天调味食品股份有限公司（下称“公司”）选
聘会计师事务所的行为，提高审计工作和财务信息质量，切实
维护股东利益，根据《中华人民共和国公司法》《国有企业、
上市公司选聘会计师事务所管理办法》《上海证券交易所股票
上市规则》《上海证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号—
规范运作》等法律法规及《公司章程》的规定，特制定本制度。
第二条 本制度所称选聘会计师事务所(含续聘、改聘，下同)，是指
公司根据相关法律法规要求，聘任会计师事务所对财务会计
报告发表审计意见、出具审计报告的行为。
公司聘任会计师事务所从事除财务会计报告审计之外的其他
法定审计业务的，可以比照本办法执行。
第三条 公司聘用或解聘会计师事务所，应当由审计委员会审议同意
后，提交董事会审议，并由股东大会决定。
第四条 董事会不得在股东大会决定前委托会计师事务所开展工作。公司控
股股东、实际控制人不得向公司指定会计师事务所，不得干预审计
委员会、董事会及股东大会独立履行审核职责。
第二章 会计师事务所执业质量要求
第五条 公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：
(一)具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证监会规定
的开展证券期货相关业务所需的执业资格和条件；
(二)具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制
制度；
(三)熟悉国家有关财务会计方面的法律法规、规章和政策；
(四)具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师；
(五)认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良
好的社会声誉、执业质量记录及质量管理水平；
(六)负责公司财务报表审计工作及签署公司审计报告的注册会计师近
三年没有因证券期货违法执业受到监管机构的行政处罚；
(七)国家法律法规、规章或规范文件规定的其他条件。
第三章 选聘会计师事务所程序
第六条 下列机构或人员可以向公司董事会提出聘请会计师事务所的议案：
(一)审计委员会；
(二)独立董事或 1/3 以上的董事；
(三)监事会。
第七条 审计委员会在选聘会计师事务所时承担如下职责：
(一)按照本制度的规定组织实施选聘会计师事务所的工作；
(二)审查应聘会计师事务所的资格；
(三)根据需要对拟聘会计师事务所调研；
(四)负责对已聘任的会计师事务所《审计业务约定书》履行情况的监
督检查工作；
(五)负责与选聘会计师事务所工作有关的统计、汇总、分析和上报工
作；
(六)处理选聘会计师事务所工作中的投诉事项和其他事项。
第八条 选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开选聘、邀请选聘、单一
选聘以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障
选聘工作公平、公正进行：
(一)竞争性谈判，指邀请两家以上(含两家)会计师事务所就服务项目
的报价，以及就相关服务事宜进行商谈，并据此确定符合服务项目要
求的最优的会计师事务所的方式；
(二)公开选聘，指公司公开邀请具备规定资质条件会计师事务所参加
公开竞聘的方式；
(三)邀请选聘，指公司邀请两个(含两个)以上具备规定资质条件会计
师事务所参加竞聘的方式；

(四)单一选聘，指公司邀请某个具备规定资质条件的会计师事务所参
加选聘。
公司应当对会计师事务所的选聘文件进行评价，并对参与评价人员的
评价意见予以记录并保存。
采用竞争性谈判、公开选聘、邀请选聘等选聘方式的，应当通过公司
官网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基本信息、评
价要素、具体评分标准等内容。选聘会计师事务所的评价要素，至少
应当包括审计费用报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量
管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承
担能力水平等。
公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的
得分。其中，质量管理水平的分值权重应不低于 40%，审计费用报价的
分值权重应不高于 15%。
第九条 选聘会计师事务所的程序：
(一)审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公
司有关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作；
(二)参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将相关资料报送审计委
员会进行资质审查；
(三)审计委员会审核通过后，拟定承担审计事项的会计师事务所并报
董会；
(四)董事会审核通过后报公司股东大会批准，公司及时履行信息披露
义务；
(五)股东大会审核通过后，公司与会计师事务所签订《审计业务约定
书》。
第十条 审计委员会可以通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公开
信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方
式，调查有关会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时应要求拟
聘请的会计师事务所现场陈述。
第十一条 在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成书面
审核意见。审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的，应提交董
事会审议；审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的，
应说明原因。审计委员会的审核意见应与董事会决议等资料一并归档
保存。
第十二条 董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审议。董
事会审议通过选聘会计师事务所议案的，按照《公司章程》以及相关
制度规定的程序，提交股东大会审议。
第十三条 股东大会根据《公司章程》、《股东大会议事规则》规定，对董事会提
交的选聘会计师事务所议案进行审议。股东大会审议通过选聘会计师
事务所议案的，公司与相关会计师事务所签订《审计业务约定书》，聘
请相关会计师事务所执行相关审计业务，聘期一年，可以续聘。
第十四条 公司在选聘时要加强对会计师事务所信息安全管理能力的审查，在聘
任协议中设置单独条款明确信息安全保护责任和要求；在向会计师事
务所提供文件资料时加强对涉密敏感信息的管控，有效防范信息泄露
风险。
第十五条 受聘的会计师事务所应当按照《审计业务约定书》的规定履行义务，
在规定时间内完成审计业务，不得转包或分包给其他会计师事务所。
第十六条 审计工作完成后，公司审计委员会或审计委员会委托内部审计部门对
审计报告进行检查、验收、认定、符合要求后，支付审计费用。
第十七条 审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师完成本年度
审计工作情况及其执业质量做出全面客观的评价。审计委员会达成肯
定性意见的，提交董事会通过后并召开股东大会审议；形成否定性意
见的，应改聘会计师事务所。
第十八条 在聘任期内，公司和会计师事务所可以根据消费者物价指数、社会平
均工资水平变化，以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整
审计费用。

审计费用较上一年度下降 20%以上(含 20%)的，公司应当按要求在信息
披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原
因。
第十九条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担同一公司审计业务满
5 年的，之后连续 5 年不得参与公司的审计业务。
审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动，在不同会计师事务
所为同一公司提供审计服务的期限应当合并计算。
公司发生重大资产重组、子公司分拆上市，为其提供审计服务的审计
项目合伙人、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字
注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的
期限应当合并计算。
审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当
合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票
或者向不特定对象公开发行股票并上市审计业务的，上市后连续执行
审计业务的期限不得超过两年。
第二十条 公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归档保
存。不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结
束之日起至少 10 年。
第四章 改聘会计师事务所程序
第二十一条 当出现以下情况时，公司应当改聘会计师事务所：
(一)会计师事务所执业质量出现重大缺陷；
(二)会计师事务所审计人员和时间安排难以保障公司按期披露年报信
息；
(三)会计师事务所情况发生变化，不再具备承接相关业务的资质或能
力；
(四)会计师事务所要求终止对公司的审计业务。
第二十二条 公司更换会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完成
第二十三条 除第十九条所述情况外，公司不得在年报审计期间改聘执行会计报
表审计业务的会计师事务所。
第二十四条 审计委员会在审核改聘会计师事务所提案时，应约见前任和拟聘请
的会计师事务所，对拟聘请的会计师事务所的执业质量情况认真调查，
对双方的执业质量做出合理评价，并在对改聘理由的充分性做出判断
的基础上，发表审核意见。
第二十五条 董事会审议改聘会计师事务所议案时，独立董事应当明确发表意见。第二十六条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后，发出股东大会会议通知，
并书面通知前任会计师事务所和拟聘请的会计师事务所参会。公司股
东大会就改聘会计师事务所进行表决时，或者会计师事务所提出辞聘
的，会计师事务所可以陈述意见。会计师事务所提出辞聘的，应当向
股东大会说明公司有无不当情形。
第二十七条 公司拟改聘会计师事务所的，将在改聘会计师事务所的股东大会决
议公告中详细披露解聘会计师事务所的原因、被解聘会计师事务所的
陈述意见(如有)、审计委员会和独立董事意见、最近一期年度财务报
表的审计报