中信尼雅:中信尼雅葡萄酒股份有限公司2023年度财务报表审计报告

中信尼雅葡萄酒股份有限公司
二〇二三年度财务报表
审 计 报 告
目 录
一、审计报告
二、财务报表
1．2023 年 12 月 31 日合并资产负债表及母公司资产负债表
2．2023 年度合并利润表及母公司利润表
3．2023 年度合并现金流量表及母公司现金流量表
4．2023 年度合并股东权益变动表及母公司股东权益变动表
5．2023 年度财务报表附注
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)

中信尼雅葡萄酒股份有限公司
财务报表附注
截止2023年12月31日
（金额单位：元 币种：人民币）
一、公司的基本情况
1、公司发行上市基本情况
中信尼雅葡萄酒股份有限公司(以下简称“公司或本公司”)前身为新天国际经贸股份有限公司，系经新疆生产建设兵团批准(新兵函[1997]20 号)，由新天国际经济技术合作(集团)有限公司、中国成套设备进出口(集团)总公司、新疆北中房地产开发有限公司和新疆生产建设兵团投资中心共同作为发起人，以募集方式设立。经中国证券监督管理委员会批准(证监发字[1997]346 号)，公司于
1997 年 6 月 18 日向社会公开发行人民币普通股 3000 万股(其中公司职工股 300
万股)，并于 1997 年 7 月 11 日在上海证券交易所挂牌交易。
2、公司注册地、总部地址
公司注册地址：新疆乌鲁木齐市红山路 39 号。
公司总部地址：新疆乌鲁木齐市红山路 39 号。
统一社会信用代码：91650000228584380X。
3、实际从事的主要经营活动
本公司主要经营活动：葡萄酒的生产；葡萄酒的销售；葡萄种植；农业开发；货物及技术的进出口经营；五金交电产品、化工原料、机电产品、仪器仪表、日用百货、办公用品、工艺美术品、农畜产品的销售；农业种植；家畜养殖；房屋租赁。
4、本期合并财务报表范围及其变化情况
（1）本期合并财务报表范围
本期纳入合并范围的子公司共计 10 家，具体见本附注“八、在其他主体中
的权益”。
（2）本期合并财务报表范围变化情况
本期孙公司尼雅文化传播（香河）有限公司于 2023 年 5 月 23 日清算注销，
本期不再纳入合并范围。

本期孙公司新疆西域白兰地酒业销售有限公司于 2023 年 12 月 28 日注销，
其母公司新疆尼雅经贸有限公司（原名称：新疆中葡酒业销售有限公司、新疆中信国安葡萄酒业销售有限公司）对其吸收合并。
5、财务报告批准报出日
本财务报表于2024年4月25日经公司第八届第八次董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、 重要会计政策和会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价
物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
5、重要性标准确定的方法和选择依据
项目 重要性标准
占相应应收款项金额的 5%以上，且金额超过 100 万元，
重要的单项计提坏账准备的应收款项 或当期计提坏账准备影响盈亏变化
影响坏账准备转回占当期坏账准备转回的 10%以上，且
重要应收款项坏账准备收回或转回 金额超过 100 万元，或影响当期盈亏变化
重要的应收款项核销 占相应应收款项 10%以上，且金额超过 500 万元
重要的预付款项 占相应的预付款项 10%以上，且金额超过 50 万元
投资预算金额占现有固定资产规模比例超过 10%,且当
重要的在建工程项目 期发生额占在建工程期末余额占比 10%以上，且金额超
过 50 万元
占应付账款或其他应付款余额 10%以上，且金额超过
账龄超过 1 年以上的重要应付账款及其他应付款 50 万元
少数股东持有 10%以上股权，且资产总额、净资产、营
少数股东持有的权益重要的子公司 业收入和净利润占合并报表相应项目 10%以上
资产总额、净资产、营业收入、净利润占合并报表相
重要的资产置换和资产转让及出售 应项目的 10%以上，且绝对金额超过 1000 万元（净利
润绝对金额超过 100 万元）
金额超过 1000 万元，且占合并报表净资产绝对值 10%
重要的或有事项 以上
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业公司内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。
本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。
本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。
合并资产负债表，以被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值并入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵消。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。
非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，
有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，计入合并当期的利润表。
非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。
企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司经复核后计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。
通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而