博实股份:2023年年度审计报告

哈尔滨博实自动化股份有限公司
二〇二三年度
审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表 5-8
财务报表附注 9-112
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
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审计报告
致同审字（2024）第 210A015103 号
哈尔滨博实自动化股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了哈尔滨博实自动化股份有限公司（以下简称博实股份公司）财务报表，包括 2023年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了博实股份公司 2023 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于博实股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
（一） 产品销售收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、26 和附注五、47。
1、事项描述

博实股份公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
于 2023 年度，博实股份公司合并财务报表中营业收入为 256,540.88 万元，
其中产品销售收入 184,839.09 万元，约占总收入的 72.05%。
博实股份公司产品销售收入确认政策为：将产品交付客户或安装完成经客户验收合格后确认收入。
由于产品销售收入金额重大、存在可能操纵收入确认时点以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将产品销售收入的确认作为关键审计事项。
2、审计应对
针对该事项，我们执行的主要审计程序包括：
（1）了解、评价与产品销售收入确认事项有关的内部控制设计，并对关键控制运行的有效性进行了测试；
（2）通过抽样检查销售合同及与管理层访谈，对与产品销售收入确认有关的控制权转移时点进行了分析评估，进而评估公司销售收入的确认政策；
（3）对销售收入执行月度波动分析和毛利分析，识别和调查异常波动；
（4）抽样检查与销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、签收单、验收单等；
（5）对重大和新增客户的销售业务执行函证程序，并通过网络背景调查等证实交易发生情况。
（二）应收账款的减值准备
相关信息披露详见财务报表附注三、11 和附注五、4 应收账款。
1、事项描述
于 2023 年 12 月 31 日，博实股份公司合并财务报表中应收账款的原值为
115,521.72 万元，坏账准备为 15,087.97 万元。
由于应收账款的账面价值较高，对财务报表影响较为重大，坏账准备的计提涉及管理层的重大判断，因此，我们将应收账款的减值准备计提作为关键审计事项。

2、审计应对
针对该事项，我们执行的主要审计程序包括：
（1）了解、评价并测试了博实股份公司的信用政策及与应收账款预期信用损失相关的内部控制设计和运行的有效性；
（2）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单独计提坏账准备的判断等；
（3）通过分析博实股份公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（4）分析计算博实股份公司应收账款周转天数，结合合同约定的信用期限，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
（5）获取博实股份公司坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账准备计提金额是否准确。
四、其他信息
博实股份公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括博实股份公司 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任

博实股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估博实股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算博实股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督博实股份公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对博实股份公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
财务报表附注
一、公司基本情况
1、公司概况
哈尔滨博实自动化股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是以原哈尔滨博实
自动化设备有限责任公司全体股东作为发起人，于 2010 年 8 月 19 日由哈尔滨博实自动
化设备有限责任公司以整体变更方式设立的股份有限公司，注册地为哈尔滨开发区迎宾
路集中区东湖街 9 号。本公司统一社会信用代码：912301991276005724。
本公司原注册资本为人民币 36,000.00 万元，根据本公司 2010 年度股东大会决议、2011
年第一次临时股东大会决议、2011 年度股东大会决议，经中国证券监督管理委员会（“证
监会”）批准（证监许可[2012]982 号文《关于核准哈尔滨博实自动化股份有限公司首次
公开发行股票的批复》），本公司于 2012 年 9 月公开发行人民币普通股（A 股）4,100 万
股，每股发行价格为人民币 12.80 元，发行后社会公众股为 4,100 万股，出资方式全部为
货币资金。本次发行后公司的注册资本为人民币 40,100.00 万元。
根据本公司 2014 年度股东大会决议通过的利润分配预案，2015 年 9 月 24 日，以本公司
总股本 40,100 万股为基数，以资本公积金转增股本，向全体股东每 10 股转增 7 股，本
公司总股本增加至 68,170.00 万元。
根据本公司 2018 年度股东大会决议通过的利润分配预案，2019 年 5 月 31 日，以本公司
总股本 68,170 万股为基数，向全体股东每 10 股送红股 3 股，同时以资本公积金向全体
股东每 10 股转增 2 股，本公司总股本增加至 102,255.00 万元。
本公司于 2022 年 9 月 22 日发行可转换公司债券，可转换公司债券自 2023 年 3 月 28 日
起开始转股，截至 2023 年 12 月 31 日，因转股累计增加股本 0.66 万元，总股本增加至
102,255.66 万元。
本公司经营范围：许可项目：电气安装服务；道路货物运输（不含危险货物）。一般项
目：工业自动控制系统装置制造；通用设备制造（不含特种设备制造）；