国新健康:2023年年度审计报告

国新健康保障服务集团股份有限公司
2023年度合并及母公司财务报表
审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHO Ｂ座20层 邮编：100073
电话：(010) 51423818 传真：(010) 51423816
目 录
一、审计报告
二、审计报告附送
1. 合并资产负债表
2. 合并利润表
3. 合并现金流量表
4. 合并股东权益变动表
5. 母公司资产负债表
6. 母公司利润表
7. 母公司现金流量表
8. 母公司股东权益变动表
9. 财务报表附注
三、审计报告附件
1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3. 注册会计师执业证书复印件

中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P
地 址 （ l o c a t i o n ）： 北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 S O H O B 座 20 层
20/F,Tower B,Lize SOHO, 20 Lize Road,Fengtai District,Beijing PR China
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审 计 报 告
中兴华审字（2024）第 010648 号
国新健康保障服务集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了国新健康保障服务集团股份有限公司（以下简称“国新健康公司”）
财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合
并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了国新健康公司 2023 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2023 年度
合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国新健康公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）收入确认
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三.24 及附注五.36。

国新健康公司主要从事数字医保、数字医疗、数字医药相关的系统研发、销售和服务， 本期营业收入为人民币 330,126,718.06 元， 较上期增长人民币19,047,262.46 元，增幅 6.12%。收入是国新健康公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将国新健康公司收入确认识别为关键审计事项。
2、审计应对
与评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序：
（1） 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2） 获取国新健康公司与客户签订的主要合同，检查合同条款，评价管理层
确认收入方法是否恰当；
（3） 采取抽样的方法，检查选取样本的中标公告、合同、项目验收报告、发
票等关键证据，复核国新健康公司确认收入金额和时点的准确性；
（4） 对重要合同执行函证程序，函证合同金额、合同期间、已收款金额、项
目验收时间等信息，以评价管理层收入确认的真实性及准确性；
（5） 就资产负债表日前后交易，选取样本，检查收入确认的支持性证据，以
评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
（二）应收账款和合同资产减值
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三.9、附注三.10、附注五.3、附注五.7。
截至 2023 年 12 月 31 日，国新健康公司应收账款账面余额为人民币
157,753,914.88 元，坏账准备为人民币 28,194,855.58 元，账面价值为人民币129,559,059.30 元，合同资产账面余额为人民币 70,300,767.21 元，减值准备为人民币 7,010,961.58 元，账面价值为人民币 63,289,805.63 元。
管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失；对于按信用风险特征组合计提预期信用损失的合同资产，公司参考历
史资产减值损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞 口和整个存续期预期资产减值率，计算资产减值损失。对信用风险与组合信用风险 显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。由于应收账款和 合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，我们将应 收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。
2、审计应对
（1） 了解、评价国新健康公司与应收账款及合同资产管理相关的内部控制关
键控制点设计和运行的有效性；
（2） 复核管理层对应收账款及合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客观
证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
（3） 对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款及合同资产，复核管理
层评估信用风险及预期信用损失金额确定的依据，分析其是否合理；
（4） 对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款及合同资产，评价管理
层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用 损失经验及前瞻性估计，评价管理层减值测试方法的合理性；重新计算应收账款坏 账准备计提金额是否准确；
（5） 关注客户信誉情况，结合期后回款检查，评价管理层对应收账款及合同
资产减值的充分性；
（6） 检查与应收账款及合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰
当列报和披露。
四、其他信息
国新健康公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括国新健康公司 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任 何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑 其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者 似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估国新健康公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算国新健康公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督国新健康公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施
审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计
证据，就可能导致对国新健康公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充
分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致国新健康公司不能持续经营。
（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映
相关交易和事项。
（6） 就国新健康公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证
据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：赵志刚
（项目合伙人）
中国·北京 中国注册会计师：徐博
2024 年 4 月 25