威领股份:内部控制审计报告

威领新能源股份有限公司
内部控制审计报告
北京大华内字[2024]00000026 号
北 京 大 华 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dahua International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)
威领新能源股份有限公司
内部控制审计报告
（截止 2023 年 12 月 31 日）
目 录 页 次
一、 内部控制审计报告 1-2
北京大华国际会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市西城区阜成门外大街 31号五层 519A [100071]
电话：86 (10) 6827 8880 传真：86 (10) 6823 8100
内 部 控 制 审 计 报 告
北京大华内字[2024]00000026 号
威领新能源股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了威领新能源股份有限公司（以下简称威领股份）
2023 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

北京大华内字[2024]00000026 号内部控制审计报告
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，威领股份于 2023 年 12 月 31 日按照《企业内部控制
基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
五、强调事项
我们提醒内部控制审计报告使用者关注：
（一）威领股份 2023 年度内存在超进度预付在建项目工程款的
情形，其中超进度预付湖南邦颂建设工程有限公司 5700 万元、超进度预付湖南辉超建筑工程有限公司 1700 万元，两项合计 7400 万元。
威领股份管理层虽于 2023 年 12 月 31 日前对工程建设项目管理相关
的内部控制进行了整改，但上述资金至 2024 年 4 月 19 日方 被收回。
（二）威领股份 2023 年度内存在因在建工程阶段性造价结算审
核控制不严格而出现账面确认金额较实际造价产生偏差的情形，但威领股份已对 2023 年度财务报表相关金额进行修正。
以上情形表明，威领股份在 2023 年 12 月 31 日与工程资金管理
和在建工程造价计量相关的内部控制方面存在重要缺陷。
本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
北京大华国际会计师事务所(特殊普 中国注册会计师：
通合伙)
段奇
中国·北京 中国注册会计师：
罗怀金
二〇二四年四月二十五日